耕地占用税讲义和习题.docVIP

1.耕地占用税由地方税务机关负责征收。 　　2.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。 　　3.其他： 　　(1)纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。 　　(2)占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照本条例的规定征收耕地占用税。 　　(3)建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的，不征收耕地占用税。 　　2009 cpa 　　3.中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取 得以下几项收入： 　　(1)2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5 000元。 　　(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3 200元和4 500元。 　　(3)4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62 000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5 600元。 　　(4)6月6日因购物取得一张发票，中奖1 000元;6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 　　要求：根据上述资料，按FN序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 　　(1)张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。 　　(2)张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。 　　(3)张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。 　　(4)张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。 　　【答案】 　　中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取 得以下几项收入： 　　(1)2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5 000元。 　　(1)演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税： 　　5000×(1-20%)×20%=800(元) 　　(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3 200元和4 500元。 　　(2)发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税： 　　[3200-800+4500×(1-20%)]×20%×(1-30%)=840(元) 　　(3)4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62 000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5 600元。 　　(3)转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税： 　　62000×(1-20%)×20%-5600=4320(元) 　　(4)6月6日因购物取得一张发票，中奖1 000元;6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 　　(4)发票中奖所得应缴纳的个人所得税： 　　1000×20%=200(元) 　　个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。 　　4.李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费l万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 　　(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 　　(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。 　　(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 　　(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。 　　【答案】(1)转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加： 　　(80-50)×5%×(1+7%+3%)=1.65(万元) 　　(2)转让商铺应缴纳的印花税： 　　80×0.5‰=0.04(万元) 　　(3)转让商铺应缴纳的土地增值税 　　增值额：80-(评估价值70×80%+营业税、城建税、教育费附加1.65+印花税0.04)=80-57.69=22.31(万元) 　　增值率：22.31÷57.69=38.67% 　　应缴纳的土地增值税：22.31×30%=6.69(万元) 　　(4)转让商铺应缴纳的个人所得税 　　(80-买价50-相关税费1-营业税、城建税、教育费附加1.65-印花税0.04-土地增值税6.69)×20%=4.12(万元) 　　位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，l2月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计l 200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另