税收习题及答案.docxVIP

第五章 税收原理一、名词解释1.税收 2.税率 3.税目 4.纳税人5.纳税期限 6.起征点 7.免征额 8.违章处理9.流转税 10.所得税 11.从价税 12.从量税13.直接税 14.间接税 15.复合税制结构二．问答题1.如何理解税收的基本概念?2.国家税收具有哪些形式特征？3.简述起征点和免征额的异同。4.简述全额累进税率与超额累进税率的优缺点。5.什么是拉费曲线？6.社会主义税收原则有哪些？7.税负转嫁有哪些形式？简述税负转嫁的基本条件和税负转嫁的一般规律。三、计算题以下是个人所得税超额累进税率表，请计算各级速算扣除数。设某纳税人应税所得48000元，请分别用定义法和速算法计算应纳税额。级数 应纳税所得额（元） 税率（％） 速算扣除数1 不超过5000的部分（含） 5 2 超过5000－10000的部分 10 3 超过10000－30000的部分 20 4 超过30000－50000的部分 30 5 超过50000的部分 35 参考答案一、名词解释1.税收——是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。2.税率——一般是指应征税额与计税依据之间的比例，是计算题应征税额的标准，是税收制度的中心环节。3.税目——是税法规定的征税对象的具体项目，反映具体的征税范围，代表征税的广度。4.纳税人——是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。5.纳税期限——是指纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限。6.起征点——是征税对象达到征税数额开始征税的界限。7.免征额——是在征税对象总额中免予征税的数额。8.违章处理——是税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚性措施，这种处罚是税制当中不可缺少的要素，是税收强制性特征在税收制度上的体现。9.流转税——一般是指对商品流转额和非商品流转额征收的税类。10.所得税——指对纳税人的各种所得征收的税类。11.从价税——是指以课税对象及其计税依据的价格或金额为标准，按一定税率计征的税收。12.从量税——是指依据课税对象的重量、数量、容积、面积等，采用固定税额计征的税收。13.直接税——是指纳税人直接负担的税收。14.间接税——是指纳税人能够将税收负担转嫁给他人的税收。15.复合税制结构——多种税同时并存，且主次有序，互相配合，相辅相成的税收体系。二．问答题1. 如何理解税收的基本概念？A.税收是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。B.税收的主体 C.税收的目的D.征税的依据 　　E.税收的征收形式2．国家税收具有哪些形式特征？A.强制性B.无偿性 C.固定性 3．简述起征点和免征额的异同。同：①二者都是减轻税收负担的措施。②当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。异：①概念不同。起征点是税法规定的课税对象开始征税的起点（数额）；免征额是税法规定的课税对象数额中免予征税的数额。②计算具体税额时处理不同，二者的负担不同。当课税对象大于起征点时，要对课税对象的全部数额征税，包括起征点本身。采用免征额时，只对课税对象超过免征额部分征税，免征额应先扣减，不包括在征税对象中。因此规定起征点的税负重于规定免征额的税负。③两者照顾的侧重点不同。起征点照顾的是低收入者，目的是贯彻合理负担的政策；免征额则是对所有纳税人的照顾，目的是为了照顾纳税人的最低需要。4. 简述全额累进税率与超额累进税率的优缺点。（1）全额累进税率的优缺点。优点：计算简便。缺点：①在名义税率相同的情况下，与超额累进税率比，累进程度高，税负重。②征税对象接近临界点时，税负明显不合理（出现税负增加超过所得额增加的现象）。（2）超额累进税率的优缺点。优点：①在名义税率相同的情况下，与全额累进税率比，累进程度低，税负轻。②征税对象接近临界点时，税负比较合理，不会出现税负增加超过所得额增加的现象。缺点：计算复杂，但可采用“速算扣除数”的方法加以解决。5.6.7.题的参考答案，请参看上课课件。三、计算题级数 应纳税所得额（元） 税率（％） 速算扣除数1 不超过5000的部分（含） 5