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注税考试真题（消费税） 一、单项选泽题 1.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是() A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 【答案】D 【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。 2.某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。A. 64000 B. 64680C. 67000 D. 67680 【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。应纳消费税 =(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元) 3.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )A.鞭炮 B.实木地板C.高档手表 D.粮食白酒 【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。 4.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税 　【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 5.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元A. 22.78 B. 28.78C. 39.08 D. 39.95 【答案】C【解析】自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。　　该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=250×5%+88.92÷1.17×5%=16.3(万元)　　该烟酒批发公司当月应缴纳增值税 =[250+(88.92+20.358)÷1.17]×17%-35.598=22.78(万元)　　该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=16.3+22.78=39.08(万元) 6.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)A. 17142.86 　　B. 19285.71C. 20142.86　　 D. 20250.00 【答案】B【解析】该厂应代收代缴消费税=(30000+10000+5000)÷(1-30%)×30%=19285.71(元) 7.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2007年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税()元。(成本利润率为5%，消费税税率为30%)　A. 2700 B. 4200　C. 4050 D. 6300 　　【答案】D　　【解析】应纳消费税=(90+50)×(1+5%)÷(1-30%)×30%×100=6300(元) 二、多项选择题1.根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有()　　A.汽车厂赞助比赛用雪地车　　B.酒厂以福利形式发放给职工白酒　　C.化妆品厂无偿发放香水试用　　D.金银饰品商店销售白金饰品　　E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇 　　【答案】BCD　【解析】选项A，雪地车不征收消费税;选项E，消费税是单一环节征收，游艇消费税在进口环节缴纳过，进口后直接销售的，不再征收消费税。 2.根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有()　　A.卷烟的批发环节　　B.金银饰品的生产环节　　C.珍珠饰品的零售环节　　D.高档手表的生产环节　　E.酒类产品的批发环节 　　【答案】