财务管理-2章.pptVIP

摘 要 科 目 借方金额 贷方金额 √ 总账科目 明细科目 合 计 记 账 凭 证 2001 年 4 月 1 日 会计主管 记账 出纳 复核 制单 第 1 号 收到华联投资5万 原材料1万 银行存款 原材料 实收资本 华联 50000 10000 60000 60000 60000 UESTC-朱华 * 4、登记账户 从会计分录到账户：过账 账户的平行登记 5、试算平衡 —— 通过汇总计算和比较，来验证账户记录是否正确的一种会计方法。 全部账户借方余额 合计 全部账户贷方余额 合计 依据是什么？ 全部账户借方 发生额合计 全部账户贷方 发生额合计 依据是什么？ (会计等式) (记账规则) 试算平衡表 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 无形资产 应付账款 短期借款 长期借款 实收资本 …………… 合计 UESTC-朱华 * 会计循环——会计工作的步骤。 会计人员将一定时期内所发生的经济业务，按照一定的程序和方法加以记录、归类、汇总直至编制会计报表的过程。 四、会计循环 原始凭证 我国 实 际 工 作 中 的 会 计 循 环 记账凭证 账簿 试算平衡 账项调整 会计报告 在业务发生时， 取得和填制 确定借贷方向， 将业务格式化 登记总账 登记日记账 登记明细账 检验会计记录与过账有无差错误 按 权责发生制原则进行调整 资产负债表 利润表 现金流量表 附注及说明 UESTC-朱华 * 帐项调整 按 权责发生制原则进行调整 根据权责发生制的要求，对一些收入、费用进行调整。 （1）确认应计收入 （2）确认应计费用 （3）待摊、预提的摊销 （4）折旧的计提 （5）费用的分配 1日，孔先生出资现金5000元，开办电器维修店； 1日，以现金预付营业部租金600元； 3日，以现金购维修用电子元件甲200只，计500元，零配件乙100个，计800元。 5日，以现金支付办公用品费80元。 12日，收到客户电器维修费现金1500元。 13日，将现金4500元，送存银行。 15日，从供应商A处赊购电子元件甲100只，计250元，零配件乙125个，计1000元。 17日，从银行提取现金1600元备用。 18日，以现金支付供应商A货款1000元。 22日，从供应商B处购进电子元件甲450只，计1125元，425元以现金支付，其余暂欠。 一个案例：孔先生电器维修店 27日，收到客户电器维修费现金1300元。 28日，以现金750元偿还欠款，供应商A250元，供应商B500元。 28日，以现金支付本月电费120元。 月末，清理电器维修店应予调整和结转的事项： （1）与合同单位的电器维修费按季结算，本月应收200元。 （2）本月应付员工工资250元，约定次月5日付。 （3）本月应交营业税150元。 （4）摊销营业部租金100元。 （5）经库存物料盘点：本月耗用电子元件甲140只，单价2.5元，计350元，耗用零配件乙50个，单价8元，计400元，两项合计750元。 一. 编制会计分录 借：现金 5000 贷：实收资本 5000 借：待摊费用 600 贷：现金 600 借：原材料 1300 贷：现金 1300 借：营业费用 80 贷：现金 80 借：现金 1500 贷：营业收入 1500 借：银行存款 4500 贷：现金 4500 借：原材料 1250 贷：应付帐款 1250 借：现金 1600 贷：银行存款 1600 借：应付帐款 1000 贷：现金 1000 10. 借：原材料 1125 贷：现金 425