审计大题.doc

题目　豁达股份有限公司2010年12月31日库存商品――羊毛衫明细账结存数量（单位：件）如下： 　品种 　　一等品 　　二等品 　　三等品 　男式 　女式 　童式 640 880 450 160 220 120 50 100 30 经审计人员刘南的要求，该公司于2011年1月15日上午进行了盘点，结果如下： 　品种 　　一等品 　　二等品 　　三等品 　男式 　女式 　童式 608 857 414 216 255 56 46 58 20 查阅库存商品仓库卡片，1月1――14日收付记录如下： 品种 　　　　　　收入 　　　　　　发出 一等品 　二等品 　三等品 　一等品 二等品　 一等品 男式 女式 童式 1240 1430 640 160 170 160 50 100 50 1172 1393 666 204 195 224 54 142 60 　要求：根据2011年1月15日的实际盘点结果，核实2010年12月31日库存商品结存数量，并与原明细账结存数核对，检查原记录的真实性和正确性。 解答：根据2009年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2008年12月31日库存商品结存数量如下： 　品种 　　一等品 　　二等品 　　三等品 　男式 　女式 　童式 540 820 440 260 280 120 50 100 30 　 从上面数据可知，该公司2008年12月31日羊毛衫明细账结存数量是不真实和正确的。有的混淆了等级，有的发生了短缺。 题目 东方会计师事务所注册会计师王为豪、李民对ABC股份有限公司(上市公司)2010年度财务报表进行审计的过程中，获取的公司2010年12月31日的相关会计记录资料如下：(单位：万元) 项目名称 金额 银行存款 5000 短期投资 600 应收票据 12000 应收账款(净额) 75000 其他应收款 24000 存货 84000 固定资产(净额) 97800 在建工程 26300 应付账款 34570 银行借款(抵押借款部分) 56800 实收资本(内部职工及社会公众股) 18000 资本公积 48750 主营业务收入净额 675000 主营业务利润 67898 利息支出 5464 ［要求］请根据上述资料回答下列问题并将答案下面的表格内： 上述项目中适用函证程序的有哪些？（2）接受函证的对象有哪些？（3）函证的主要内容是什么？（4）可以选用的函证方式是什么？ ［解答］ 项目名称 接受函证对象 函证的主要内容 函证方式 (1) 银行存款 所审计期间所有与被审计单位有往来的金融机构 1) 存款户账号、性质及余额等；2)贷款性质、担保或抵押品、贷款期限、利率及余额等 肯定式 (2) 应收票据 票据开出人 付款日、到期金额、抵押担保物说明 肯定式 (3) 应收账款 债务人 应收金额 肯定或否定式 (4)其他应收款 债务人 应收金额 肯定或否定式 (5)应付账款 债权人 应付金额 肯定或否定式 (6) 抵押借款 债权人 抵押人 1)债权金额 2) 抵押物说明；3) 对是否遵守抵押契约发表意见 肯定式 (7) 实收资本 1) 交易所 2) 证券托管机构 股分数额 肯定式 题目 张飞翔和陈列注册会计师对M股份有限公司2010年度财务报表进行审计。该公司2010年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2010年度合并财务报表附注的部分内容如下（单位：万元）： 1、坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5%计提。 应收账款和坏账准备项目附注： 应收账款 / 坏账准备2010年年末余额16553 万元、52.77万元。 应收账款账龄分析如下： 账龄表： 账龄 年初数 年末数 1年以内 8392 10915 1~2年 1186 1399 2~3年 1161 1365 3年以上 1421 2874 合计 12160 16553 2、主营业务收入和主营业务成本项目附注： 主营业务收入和主营业务成本2010年度发生额分别为61020 、52819万元。 品名