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资金集中管理存在的常见内控问题及建议 江敏 苏州盈信企业管理有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 为适应当今社会的现代化进程, 我国企业发展逐渐呈现集团化趋势。为了提高资金周转速度, 降低集团运转成本, 控制集团运营风险, 多数集团采用资金集中管理模式。然而在对资金进行集中管理时, 可能由于配套体系不够完善, 使对资金的管理目标偏离预期目标, 甚至导致集团对成员公司资金的监管力度下降。本文将就集团对资金的集中管理, 对资金集中管理的必要性、可能存在的内控问题以及相应的改革建议进行具体分析。 关键词： 资金集中管理; 必要性; 内控问题; 改革建议; 一、引言 对一个集团而言, 对资金管理的成功与否关系到集团的生死存亡。考虑到集团资金流动性问题的存在, 如:资金融投资问题、公司成员的投资决策不规范、资金短缺与资金冗余的现象同时存在、交易公司之间的外部资金流动等, 世界500强中80%的企业选择对资金集中管理。通过对资金进行集中管理, 管理层可以更全面掌握资金的流动情况, 制定合理的资金管理策略, 改善集团的财务状况, 更可以进一步增强集团的融资能力和竞争力。 二、资金集中管理的必要性 现今, 我国集团在对资金进行管理时, 普遍存在资金回流缓慢、资金流断流可能性大、资金分配失衡等问题, 这显然降低了集团资金的利用率。为了解决资金管理存在的问题, 企业可以通过建立资金集中管理机构, 集中管理集团内部资金, 有效预估市场风险, 实现提高资金利用率、规避风险的目的。 1. 是集团快速回笼资金的需要。 一个集团涉及的交易种类繁复, 情况复杂, 而且一般情况下在集团的每个运转环节中均涉及较大数额资金的支付处理。对资金进行集中管理, 可以促进集团资金的流动, 减少在途资金。 2. 是集团加强对成员公司资金管控, 规范资金管理的需要。 通过对资金进行集中管理, 管理层可以更全面掌握资金的流动情况, 制定合理的资金管理策略, 改善集团的财务状况, 更好的规避可能存在的风险;同时可以实现对成员公司资金收支情况的监督, 提高集团财产的安全系数。 3. 是集团整合资源, 进行合理资源配置的需要。 通过资金集中管理, 可以全面掌握集团的运营状况, 合理评估集团的竞争力及融资能力, 有利于集团管理层针对集团的发展方向及投资侧重点做出合理决策, 合理分配集团资金。而且对跨国公司而言, 通过资金集中管理, 可以在合法的前提下利用转移定价, 通过不同的营销手段提高公司的净利润, 同时提高公司在全球的竞争力。 4. 是集团提高资金效益, 增强融资能力的需要。 一般情况下, 集团成员公司的经营和运转情况各异, 因此很有可能出现成员公司中资金短缺与资金冗余并存的现象。通过资金集中管理, 可以及时了解成员公司的经营运转, 当出现上述现象时, 合理调配资金, 减少草屋成本, 从而提高资金效益, 优化集团的资产负债结构, 增强集团的融资能力。 5. 是集团适应外界金融环境, 有效规避财务风险的需要。 通过对资金进行集中管理, 管理层可以更全面的了解集团的资金收支情况、融资投资情况, 财务状况, 从而可以在对外界的金融环境进行合理的分析后, 从长远的角度做出有利于集团发展的投资和战略决策, 有效的规避可能面临的财务风险。因此, 通过集中管理资金, 可以增强集团的活力, 保证集团的长远发展。 三、资金集中管理的内控问题 1. 资金集中管理体制及管理机构的配套体制不完善。 虽然很多集团对资金进行了集中管理, 但并没有建立起完善的资金集中管理体系。一方面, 集团缺乏对资金进行集中管理的经验, 因而无法制定完备的资金集中管理制度, 做不到资金管理的“有章可循”;另一方面, 集团的资金管理类机构并未适应集团对资金管理的需求, 因而无法对资金进行有效的管理。由于种种原因, 资金集中管理可能达不到预期的效果。 2. 集团资金闲置, 资金利用率低。 因为集团没有建立完善的资金管理体系, 没有合理的资金使用制度, 影响了资金流动, 直接导致了集团的部分资金处于闲置状态, 无法实现资金的效益最大化, 降低了集团的盈利能力。而且集团缺乏资金管理的信息平台, 管理层无法实时掌握集团的财务数据、资金投入、盈利状况等, 不能有效监管集团资金的分配使用, 可能造成成员公司账户闲置大量的资金。 3. 资金预算不合理导致资金投入失衡, 企业盈利下降。 集团在进行一项经济活动前, 首先要对投入的人力、资源等成本进行合理的预算, 以实现利润的最大化, 因此对一个集团而言, 预算机构有着举足轻重的地位。很多集团虽然建立了资金预算管理机构, 但是管理机构不能做出准确的预