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中小型企业内部控制中存在的问题及对策 李文萍 山东招金集团有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 改革开放以来, 我国的经济快速发展, 中小型企业也得到了迅速发展并且在市场经济发展中占据越来越重要的地位。中小型企业要想在激烈的竞争市场中取得胜利必须重视内部控制, 内部控制对企业的稳定、持续的发展起着至关重要的作用, 但是, 我国大多数中小型企业对内部控制不重视, 内部控制理论以及制度都不完善, 内部审计以及内部监督失控。因此, 本文对我国中小型企业内部控制存在的问题进行研究, 并提出相应的对策, 以便更好地促进我国中小型企业的经济发展, 提高企业的经济效益。 关键词： 中小型企业; 内部控制; 问题; 对策; 一、中小型企业加强内部控制的意义 企业管理最重要的一部分就是内部控制, 内部控制是企业持续、稳定发展不可缺少的。加强企业的内部控制, 第一, 可以确保企业的生产经营目标符合国家相关的产业政策朝着正确的方向发展, 促进企业生产经营活动的规范化;第二, 企业的财务管理信息的正确性以及全面性有很好的保障, 企业可以制定更加合理的经营和投资战略;第三, 对企业经营风险来说, 完善科学的内部控制可以尽量降低企业的经营风险以及管理风险, 从而使企业在激烈的市场中生存下去, 促进企业的战略实施和长远的发展。 二、相关概念的界定 1. 内部控制的概念 企业为了确保经营活动的正常有序的进行, 保证企业资产的安全以及完整, 预防并及时改正企业错误和弊端, 确保会计资料的真实、完整从而制定并且实施的规则、制度、政策等一系列的方法、手段和措施就是企业的内部控制。企业的内部控制已经成为衡量现代企业管理水平重要的标志之一, 科学完善的内部控制对于企业未来的发展、企业的经济效益、降低企业风险、完善企业制度等方面有着非常重要的意义。所以, 对于企业来说, 怎样加强和完善企业内部控制是非常重要的, 现已成为企业管理者关注的重点。 2. 中小企业的概念 中小型企业的概念是相对于大型企业来说的, 中小型企业也叫中小企业。中小企业的经营规模都比较小、相对来说比较单一, 企业雇佣的员工以及经营额度比较小, 中小型企业既可以一个人进行投资建立, 也可以少数人集体筹集资金组成, 所以在经营上多半是业主直接管理而较少受外界干涉。中小企小规模的特点也使得企业具有较高的灵活性, 在激烈的竞争形势下可以及时作出反应, 确保企业稳定发展。 三、中小型企业内部控制存在的问题 1. 企业管理者缺乏对内部控制的认识 我国很多中小企往往只看重企业的当期收益, 不重视企业内部控制, 不能充分发挥内部控制的作用, 导致企业发展没有长期性。因为受到传统家族式企业管理方式的影响, 管理者认为对于企业资产的安全、采购物资的成本以及销售的利润等就是企业的内部控制。另外, 由于企业法人是一个人或者几个人, 管理制度以及招聘人才比较宽松, 出于信任, 一些比较重要的职位往往会聘用自己的亲属, 比如:财务、采购、销售。这种“内部人进行控制”的思想使企业脱离了实际的发展需求, 无法实现企业的长期经营目标。 2. 企业文化环境不完善 企业文化是企业发展的核心, 良好的企业文化对于企业的发展起着至关重要的作用。然而, 中小型企业盲目的追求高效益, 却忽视了企业文化的建设, 从而导致企业员工共同的价值理念非常缺乏, 对企业的价值理念认识不足, 员工的个人价值理念以及工作目标与企业的价值理念和企业经营目标不符合, 造成企业经营目标难以实现, 阻碍企业经济发展。 3. 中小型企业内部控制不完善 中小型企业的经营规模较小, 人员不充足, 因此普遍不重视或无能力加强内部控制, 无法建立科学完善的内部控制制度。大多数的中小型企业在激烈的市场竞争中更加注重经济效益, 管理者认为衡量企业价值的标准就是企业能够获得更高的收益, 所以建立科学完善的内部控制制度对他们来说并不重要。而且内部控制作为一种保障机制并不能直接为企业创造收益, 而且消耗企业资产, 因此企业一般不会制定合适的内控制度。 4. 风险意识薄弱 中小企业面对的风险非常多, 即有来自企业内部, 也有来自企业外部。对企业的风险进行管理是企业必不可少的一部分, 管理好企业的风险在有效决策以及最大化经济实效工作中具有重要作用。但是, 我国大多数中小型企业的风险意识薄弱, 不具备规范的风险管理, 风险管理机制也不具备, 对于企业风险无法进行事先防范。一般情况下, 企业的管理者只是在风险出现时才会采取处理措施进行补救, 而采取的措施也仅仅依靠管理者的经验, 并不科学。 四、完善中小型企业内部控制的对策 1. 转变认识, 树立现代