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集团企业加强资金管理研究 杨红英 陕西有色建设有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 企业的正常生产运作离不开资金的支持和保障, 尤其是对集团企业而言, 资金的调度决定着整体资源的配置情况, 以及集团总部与子公司之间的经济交流效果, 因此加强集团企业的资金管理一直是企业内部管理的核心内容, 但是资金的管理与企业的财务管理机制、市场竞争环境等多方面因素相关。目前我国市场经济在制度不尽完善的背景下, 企业集团资金的管理也存在一定问题。本文从集团企业资金管理中存在的主要问题出发, 对相关问题的解决对策进行分析。 关键词： 集团企业; 资金管理; 问题; 相关对策; 1 引言 资金管理主要指的是市场主体对经营管理过程中所发生的资金使用数量、流动方向、应用趋势等所进行的一系列系统化的管理活动, 其主要目的就是利用资金调节企业内部资源的配置, 进而提高资源的利用效率, 推动企业顺利实现经营发展目标。对集团企业而言, 其资金管理情况更为复杂, 其中不仅涉及单一部门的资金流动, 还涉及集团总部与子公司之间的财务信息交流。但是在实际管理中, 我国的集团企业在资金运行中却存在着一定的问题。 2 集团企业资金管理中存在的问题 2.1 缺乏完善的资金管理体制 在集团企业的资金管理中, 制度规范建设构建资金管理框架, 规范财务管理人员行为的基础, 其中预算是现代集团企业资金管理的核心内容。然而在实际管理中, 预算环节的缺失、预算项目缺乏可行性, 预算执行不力等问题屡见不鲜, 这使得集团企业的资金调动缺乏规范性, 影响了资金的使用效率。 2.2 集团企业的信息管理失真 信息沟通是集团企业实现整体管理的主要依据, 但是目前集团企业在资金管理中, 信息失真的情况却比较突出。而出现这种情况的主要原因:一方面在于子公司缺乏整体意识, 处于小团体的利益需求, 对集团总公司谎报、虚报财务信息, 以期获得更多的资金投入;另一方面在于集团企业信息系统建设不仅完善, 财务信息在传输与共享过程中出现问题, 造成了信息失效。 2.3 资金管理风险意识缺乏 集团企业由于业务来往频繁, 其资金流动规模也较大, 因此其市场经营风险相对于中小企业而言则会更高。如一些集团企业的资金管理中, 缺乏对筹资、投资的风险分析, 盲目扩大企业的投资规模, 企图利用资金的注入获得更大的规模效益;同时在资金管理中缺乏细节, 为资金挪用、侵占留下了空子, 进而增加了集团企业的经营风险。 2.4 资金管理人员的素质欠缺 集团企业的资金管理工作存在涉及范围广、知识面多、数额巨大等特点, 其对财务人员的专业性、技术性、实践性都提出了较高的要求, 但是目前我国许多的集团企业在资金管理中, 由于专业财务管理人员的缺乏, 造成了管理工作效率不高、效果有限等问题, 影响了集团企业内部管理的有效运行。 3 集团企业加强资金管理的相关对策 3.1 加强集团企业资金管理体制建设 集团企业在资金管理制度建设中, 应该完善预算管理制度, 建立全过程预算管理机制, 不仅要将集团总部的资金管理行为纳入其中, 还应该利用其控制子公司的资金投入, 从而优化资金的配置。在完善预算管理机制的过程中, 集团企业的财务部门应该建立专门的团队, 结合上一年度的资金使用情况, 以及企业的发展整体规划确定预算项目, 并结合细化预算项目, 提高预算的可行性;其次, 应该注重对预算执行效果的监督管理, 控制随意更改预算的行为, 保证预算对集团企业经济行为的指导。 3.2 做好集团企业资金信息管理 在信息时代, 尤其是在大数据发展的背景下, 信息就意味着资源。因此, 集团企业在加强资金管理的过程中, 应该重视对信息的收集与整合, 利用完善的信息内容提高决策的科学性。在资金信息管理中, 集团企业总部一方面应该加强对子公司的财务监管, 利用审计实现子公司信息透明化;另一方面还应该加强信息系统的投入建设, 打造信息分享平台, 以保证集团企业财务信息传递的安全高效。 3.3 提高集团企业的资金风险控制能力 风险控制是集团企业加强资金管理的主要内容, 在市场竞争日趋激烈的环境下, 集团企业应该重视经营中的各类风险, 并提高风险防范意识, 建立完善的风险控制方案, 以合理应对市场竞争;针对集团企业的发展战略, 科学制定投资方案, 强化资金链条, 避免盲目投资, 提高对投资某项目的风险分析, 在确保合适的投资回报率的前提下, 进行资金投入规划;加强对资金管理行为的监督与控制, 利用责任制提高资金流动的安全顺畅。 3.4 培养专业化的资金管理人员 集团企业在加强资金管理的过程中, 应该重视对专业财会人才的培养, 打造复合型