高速公路服务区内部会计控制问题的思考.docVIP

高速公路服务区内部会计控制问题的思考 王瑜 山东高速服务区管理有限公司京台路枣庄分公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 随着我国城乡一体化建设不断推进, 我国高速公路的建设趋于完善。与此同时, 高速公路在社会发展中的作用亦显得愈加重要, 不仅能够为群众提供公共服务, 同时也能够发挥其经济效益。但我国高速公路服务区内部会计控制依然存在一定的问题, 基于此, 为了能够充分发挥服务区在经济效益中、社会效益中的作用, 我们必须要完善高速公路服务区内部会计管理质量, 加强内部会计控制, 从而保障我国高速公路行业平稳发展。 关键词： 高速公路; 服务区; 内部会计控制; 问题; 一、高速公路服务区域内部会计控制中存在的问题 (一) 资金活动层面 高速公路服务经营项目多是现金支付, 并且资金活动非常频繁。但我国很多高速公路服务资金活动管控不严, 特别是一些收入较低、位置偏僻、交款业务较大的高速公路服务区, 存在坐收坐支的问题, 很容易出现资金侵占、挪用、抽逃等问题。再者, 高速公路服务区专业人才短缺, 岗位流动量大, 收银员收到顾客服务款项后即会给顾客开发票, 这会导致同一个人同时开多个发票的问题, 从而在重复发票中获取利益, 无法实现内部牵制, 从而提高会计控制风险。 (二) 采购业务层面 在高速公路服务区的成本控制管理中, 采购业务是其中的重要一环, 由于很多高速公路服务区采购物资缺乏主动上的约束, 采购权限、流程不够规范, 没有形成完整的阳光采购制度, 供应商进入条件也没有明确要求, 经常出现为了单纯的降低成本, 而采购三无产品。在采购过程中, 供应商缺少评审环节、资料记录不够完整等, 这些都会严重影响高速公路服务区采购质量。很多服务区在采购过程中比较随意, 没有做到货比三家, 甚至没有规范的购货订单, 使得采购物品数量、质量无法保障, 除了对物资调研外, 对供货商所提供的交货时间、物质数量不实施全面评价, 进而造成货物质量低下、货品数量不足等问题。 二、加强高速公路服务区内部会计控制的有效方法 (一) 构建完善的财务管理与会计核算制度 构建完善的财务管理制度是保障会计内控的基础, 通过加强票据使用审核、报表审核。构建完善的预算系统, 并在服务区设置报账员, 主要负责营业款项收取、财务票据、上解收入等业务, 严格做到收支两条线。明确各个部门、各个岗位的工作职责。强化不相容岗位之间的独立性, 并形成各个部门之间的监督与约束机制, 不同业务在运行中必须要保障两名工作成员以上, 避免一人办理资金业务, 造成现金监督。 (二) 完善采购制度 针对采购中的问题, 高速公路服务区必须要制定完善采购制度, 明确采购程序、采收标准、供应商准入条件等, 从而保障物资采购质量。对于采购部门来说, 需要将采购人员进行明确分工, 划分采购人员的责任与权力。所采购的任何物品都需要进行仓库入库, 并做好验收工作, 保障物资数量、质量、品种以及物品发票能够符合标准。对于小规格、零散资金支付外, 其余均由财务转账为主。 (三) 加强资产管理 为了能够健全高速公路服务区资产管理质量, 相关人员必须要加强存货领用环节控制, 并规范存货会计核算工作。完善物资清查盘点、财产清查盘点的制度, 定期、不定期开展盘点工作, 保障账面数与实数的真实性, 防止出现负面问题发生。此外, 还要强化固定资产的管理工作, 构建固定资产科学化管理程序, 做好归档、资产建卡工作, 如果出现盘盈盘亏需要进行分析并处理, 定期对开展固定资产保养工作, 构建完善的固定资产维修制度, 只有固定资产出现维修问题, 即要进行建档。 三、结束语 随着我国城市化建设进程不断推进, 城市车辆不断增多, 高速公路对人民生活质量、构架经济建设有着重要意义。对于高速公路服务区来说, 加强高速公路服务区内部会计控制, 才是效益的保障, 才能够有效提高高速公路整体公共服务质量, 才能为广大司机的提供更好的便利性。因此, 我们要应用各种现代的先进的管理方法强化服务区的内部控制, 同时, 杜绝望文生义或固守成见, 用发展的眼光从整体上去把握内控, 才能全面提升服务区的整体战略执行力, 才能有效引导服务区的品牌发展方向, 才能确保服务区在激烈的竞争中处于不败之地。 参考文献 [1]白涛.浅析高速公路财务管理内部控制的有效策略[J].现代商业, 2012 (26) [2]王艳.高速公路财务内部控制管理分析[J].财经界, 2015年第35期270-271