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银行系统论文：农村信用社综合业务系统现场稽核重点与方法 农村信用社综合业务系统是一套以客户为中心、账务核算统一、本外币一体化、业务及网点综合化、事中控制、支持24小时服务、支持全面产品管理、参数及模块化设计的综合业务系统。笔者在此本着有效控制一线人员在操作过程中的风险，有力堵塞操作漏洞，结合综合业务系统生产环境的一些具体情况，就开展现场稽核工作的重点与方法作一归纳和总结。 一、柜员管理现场稽核 柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分，稽核人员在现场稽核时主要从交易操作、授权控制、业务监督方面加强检查。 (一)柜员身份检查 稽核人员要始终把握“柜员号实行终身制，一个柜员只能有唯一柜员号，柜员顶岗代班时，只能使用自己的柜员号”这样一个原则，检查是否有“在同一机构将一个柜员身份重复设置，柜员号不随人事调动而调动，一个人在两个机构同时拥有柜员身份”的情况。另外着重检查柜员调动程序时否合规，即柜员调动遵循“调入部门提出申请→人事部门填制柜员调动通知书→财务会计部审核→稽核部门进行调动处理”调动程序。 (二)柜员口令检查 柜员密码管理的目的是为了防范和控制风险，稽核人员应查看各营业网点是否建立健全授权信息登记簿，对每笔授权业务是否在登记簿上面登记和签章确认，对于该项的检查应从现场检查和监控调阅着手，对于授权流于形式的操作应给予严肃处理。首先必须检查柜员是否按月更换不得少于两次密码，稽核人员可通过系统并结合登记簿进行检查，在系统中可反应最近一次修改密码日期；其次检查密码设置是否保密，是否对初始密码进行修改；第三检查柜员签到或主管授权输入密码时是否使用不小于小键盘的纸张进行遮掩，并要求他人回避，在授权业务处理完毕之前，是否离开现场，在授权的当笔业务凭证上面是否当场进行签章确认；第四检查柜员离柜是否签退或锁屏，如果没有做到，该项检查的处罚应从严，因为该项系内部高风险作案漏洞。 (三)柜员移交检查 稽核人员在检查柜员移交情况时，要着重检查柜员轮班、短期离职和调离是否经营业机构负责人或上级部门批准，并按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗，柜员交接时必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证以及其他实物等应与交接时的柜员扎帐单及相关资料核对相符；柜员交接是否登记“柜员交接登记簿”，详细列明交接的凭证、账、表、印章（加盖印模）、压数机、档案文件、相关资料以及应交接的其他物件等；交接双方是否对有关账、款、实物等进行认真核对；短期离职柜员是否对待办事项、遗留问题等提供书面说明；柜员工作状态是否由联社后台维护员修改为“休假”。 二、现金及重要空白凭证现场稽核 现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素，稽核人员只有采取现场盘点、帐实核对及内外勾稽的方法，才能有效控制风险。 (一)现金方面检查 首先在检查过程中应检查系统逻辑尾箱的现金卷别与物理尾箱的现金卷别明细是否相符；其次在发生现金调拨业务时，是否须按照操作规则办理，调入机构是否与调出机构进行衔接或者通过系统查询后，确认对方已作现金调入后，方可作机构轧账；其三是在每日营业终结轧账前是否事先打印现金结余清单。 (二)重要空白凭证方面检查 检查重要空白凭证时同样应遵循物理尾箱与逻辑尾箱一致；检查在出售过程中是否按照操作规则办理，主要检查在售出凭证上面是否加盖付款行名称、付款人账户以及在系统中是否登记到相对应账号之下；检查强行付出及作废凭证乃至相关联凭证原因；在稽核过程中应结合实际的管理制度加强外勤的重空领用、使用、交回等的检查，特别是未纳入系统分项管理的凭证（比如：代理外单位业务的重空凭证）；与此同时还应加强出售凭证的内外勾稽检查。 三、存款管理现场稽核 在检查存款业务的时候，首先要通过现场查看，特别是柜员在操作过程中是否索取客户证件，证件是否有效；是否建立健全客户信息（系统里面的客户信息必须按照真实的客户信息建立完整，以便必要时候查询客户资料的准确性）；存折户是否采取了刷条方式读取存折账号，对无效磁条是否采取了重读或者更换存折，是否将控制操作风险落到实处。 (一)客户密码管理检查 客户密码遗失时，是否按照正规程序为客户办理密码挂失处理，并建立并登记登记簿，网点负责人及授权人员是否在凭证及登记簿上面签字确认；客户原来存折没有密码，在进行密码增加后，操作员是否在存折首页手工加上“可通兑”标志。 (二)支票账户检查 着重检查帐户对帐情况，即每月月初的第一天网点会计人员是否将对账资料全部打印出来，交给对账人员，对账人员，在收到对账资料后是否及时进行对账，并在不超过五天的时间将对账资料及时收回，同时是否建立并