工程建设项目内部审计管理制度.doc

工程建设项目内部审计管理制度 工程建设项目内部审计管理制度 2011年06月08日 　　*****************公司?xml:namespace prefix = o ns = urn:schemas-microsoft-com:office:office / 工程建设项目内部审计管理制度 　　（讨论稿） 　　第一条 总则 　　为完善工程建设项目管理，有效控制和真实反映工程建设项目实施全过程活动的合法性、真实性、规范性，降低工程建设成本，提高投资效益，根据《 》（ 发【2004】 号文）、《 》（ 【2005】 号文）及《 》（ ）等其它相关文件，结合我公司工程建设项目的实际情况，制定本管理制度。 　　（一）本制度所称工程建设项目全过程审计(以下简称全过程审计)是指公司从工程建设项目论证开始至工程竣工整个过程中对全部经济活动的真实性、合法性和效益性所进行的事前、事中、事后审计监督和控制。 　　（二）工程建设项目包括基建工程、维简工程、技改工程、科技开发项目、生产安全费用项目和大修工程项目，对其进行全过程审计监督，并按本制度具体执行。 　　第二条 审计部门职责： 　　（一）全过程审计由审计部门负责组织实施。 　　根据工程性质和公司要求全过程审计可分为三种方式：自审、部分委托审计或全部委托审计。委托项目的具体审计工作由受委托的工程咨询机构承担，审计部门对其进行管理和监督。 　　（二）负责全过程审计工作的组织与协调，处理审计过程中遇到的问题，并负责与集团公司上级工程造价主管部门的组织与协调工作。 　　（三）负责对工程造价咨询机构的审查和委托工作，代表公司签订委托造价咨询合同和复审协议。 　　（四）负责编制自审项目全过程审计具体实施方案，审查委托项目全过程审计具体实施方案并监督其执行情况。 　　（五）参加相关的招标会、合同签订审核、工程进度划线审核、隐蔽工程及工程项目竣工验收、材料设备采购、市场考察和市场询价等公司所有经济活动，以获取有关信息，提出建议，监督执行情况。 　　（六）对自审工程项目出具审计报告，对委托工程项目的审计报告草稿进行复审和确认，审定最终工程造价。 　　（七）负责工程进度划线表、工程结算大表的汇总、编制及审核后上报兖矿集团公司上级主管部门。 　　第三条 全过程审计工作内容及程序： 　　全过程审计涉及到工程建设的各个阶段，主要包括工程前期阶段、施工阶段和竣工结(决)算阶段。审计部门应根据不同的工程建设阶段确定审计的内容和重点。 　　（一）工程前期阶段审计。工程前期阶段审计是指从项目立项到正式开工这个阶段的审计。 　　1.工程前期阶段审计内容： 　　1.1审核设计概算，为公司确定工程投资总额控制目标提供参考； 　　1.2审核招标程序、招标文件内容及标底的编制程序情况； 　　1.3审核监督招投标情况； 　　1.4审核勘探、设计、监理、施工等单位合同订立情况。 　　2.为做好前期阶段的审计，审计部门应重点做好以下几个方面的审计工作： 　　2.1拟建工程项目立项后审计部门应及时备案，并根据工程规模确定全过程审计方式，组织实施审计。 　　2.2参与开工前施工队伍考察、招标文件编制、现场踏勘及招标答疑、招投标等与建设项目有关的活动，确定勘探、设计、监理、施工单位。 　　2.3勘探、设计、监理、施工单位合同签订前，应对照招投标文件、施工图纸、标底预算、中标通知书、施工单位编制的工程投标报价，对草拟的建设工程勘探、设计、监理、施工合同进行审核。未经审核，不得与各单位正式签订合同，合同正式签订后审计部门存档一份备案。 　　（二）施工阶段审计。施工阶段审计是指对工程项目开工到竣工整个施工过程中一系列经济活动的审计，是控制工程造价，提高投资效益的重要环节，也是全过程审计的重要阶段。 　　1.施工阶段审计主要包括以下内容： 　　1.1内部控制制度的建立和执行情况； 　　1.2施工进度情况； 　　1.3隐蔽工程施工、验收情况； 　　1.4设计、技术、材料等变更洽商情况； 　　1.5现场签证情况； 　　1.6设备、材料的招标采购及价格情况； 　　1.7按合同约定的工程进度款拨付执行情况。 　　2.为做好施工阶段的审计，审计部门应重点做好以下几个方面的审计工作： 　　2.1参与隐蔽工程施工过程鉴证和验收，做好隐蔽工程项目审计。 　　2.1.1指派专人参与隐蔽工程施工全过程的鉴证，核查可能引起造价变化的各种因素，做好详细文字、图像等记录，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议。 　　2.1.2参加隐蔽工程验收。所有隐蔽工程在隐蔽前都应有审计部门现场参与验收，隐蔽工程验收记录，应由建设项目管理部门、施工单位、监理单位、审计部门等现场签认。对于验收手续不完备