第2017005期2016年企业所得税汇算清缴培训外-上海税务局.pptVIP

纳税人学堂课件天地第201705期 2016年度居民企业所得税汇算清缴培训 （适用于外省市在沪分支机构） 主讲单位：嘉定区税务局纳税人学堂 2017年3月 上海市嘉定区国家税务局 上海市地方税务局嘉定区分局 注意事项： 1、汇缴培训课件下载地址 注：培训课件仅供学习参考，具体操作以主管税务机关要求为准！ 税收宣传 嘉定税务局网站 纳税人学堂 课件下载 2、操作现场答疑 客户端维护服务商上海博天信息技术有限公司将于3月20日至4月中旬至开设培训点。 地址：上海市普陀区曹杨路805号（上海市普陀区业余大学） 若您有操作方面疑问，您可自行前往定点培训处参加培训。 注意事项： 3、咨询渠道 客户端软件技术问题，可咨询维护服务商： 上海博天信息技术有限公司 021 021 政策口径问题：可拨打“12366”纳税服务热线，与税收管理员联系或前往办税服务厅现场咨询室进行咨询 注意事项： 选择“正常申报”或“纳税人自行补正” 年度中间开业的，注意修改日期。 自动生成 按照总机构年度纳税申报表A109000的相应行次填列 填写分支机构分配表 根据总机构申报表填写 自动带出 分支机构本年度的三项因素指标 汇总纳税相关文件规定 相关文件规定： 　（1）财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知（财预〔2012〕40号） 　（2）国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号） 　（3）国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知（国税函〔2010〕156号） 汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。 汇总纳税企业汇算清缴管理 【57号公告】： 1、当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。 2、当年新设立的二级分支机构，当年度不就地分摊缴纳企业所得税。 3、总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表。 →总机构计算所属分支机构下一年度所得税分摊比例的依据 4、分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。 →核对分支机构所得税分配额与预缴实际入库额 　　 申报要求 * 外省市总机构在沪分支机构自年度终了之日起5个月内，计算该分支机构本年应补（退）的所得税额，就地办理税款缴库或退库。 纳税人按照国家税务总局公告2015年第76号公告的规定，自行判断其是否符合税收优惠政策规定条件。凡享受企业所得税优惠的，按76号公告规定向税务机关履行备案手续。 分支机构享受所得减免、研发费加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性优惠（西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。 谢谢！ * * * *