公司预算管理暂行办法.docVIP

公司预算管理暂行办法 为加强预算管理，规范预算的编制、执行和考核，保证公司生产经营活动的正常进行，明确管理内容与要求、责任与权限，便于检查与考核，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《集团公司控股公司预算管理办法》等有关制度，结合公司实际制定本办法。 一、预算管理的组织机构 1、组织机构的设立：公司设立预算管理委员会，总经理任预算管理委员会主任，总会计师任预算管理委员会副主任，预算管理委员会成员：副总经理、各部经理、车间主任。预算管理委员会下设办公室，负责预算管理的日常工作，办公室设在财务部。 2、预算管理委员会的职责：负责拟定公司的预算目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审查、考核预算的执行情况，督促各部门完成预算目标。 3、 预算管理委员会办公室的职责：负责汇总编制公司预算，拟定预算管理的具体措施和办法，具体组织实施预算的分析、考核与控制。 二、预算的编制 预算管理委员会根据公司本年度预算执行情况、下年度生产经营目标、同行业水平等，于每年11月初组织编制年度财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算。各项年度预算经公司董事会审查，报公司股东会审定批准后执行。 （一）业务预算的编制 1、销售预算：销售部根据本年度实际销售情况和对下年度销售市场、品种、数量和售价的预测，按月份、年度编制销售品种、数量、价格、销售收入预算。 2、生产预算：生产部根据销售预算中每月预计销售量加减预计期末、期初在产品和产成品存货量及各生产车间工艺、设备运行状况，按月份、年度编制各生产车间产品品种、数量预算。 3、产品成本预算：生产部和各生产车间根据生产预算、各产品行业控制标准和各车间工艺、设备实际运行状况，确定各产品工艺消耗定额。各车间按照生产部确定的工艺消耗定额和供应部提供的原辅材料价格按月份、年度编制产品成本预算。 4、工资及福利费、社会保障预算：企管部在上年人均工资的基础上，结合公司拟订的利润和工资增长率，拟定公司人均预算收入。根据公司拟定的人均预算收入和当地各种社会保障计费标准、比例，按月份、年度编制工资及福利费、社会保障预算。 5、采购预算：供应部根据生产部编制的各种原、辅材料预算消耗定额和生产部编制的生产预算，确定各种原、辅材料消耗量；结合当期原、辅材料销售价格，对市场供需情况充分调研，预测各种原、辅材料的平均采购价格，在保证最低库存限额的基础上，根据当期实际原、辅材料库存量，按月份、年度编制原、辅材料采购预算。 6、大修理费用预算：生产部根据生产预算和工艺、设备运行状况，按项目编制大修理费用预算。 7、期间费用预算 （1）销售费用预算：销售部根据本年及未来年度的市场开拓计划，按月份、年度、项目编制年度销售费用预算。 （2）管理费用预算：各职能管理部门根据年度本部门的工作重点和业务内容，编制部门费用预算；行政部根据各部门费用预算，经综合平衡后，按项目编制公司管理费用预算。 （3）财务费用预算：财务部根据年度长短期借款情况，适时掌握现金流量，及时偿还高息债务，降低财务费用，按借款合同编制年度财务费用预算。 （二）资本预算的编制 1、固定资产投资预算：技术部按照固定资产投资项目批准概算总额和工期要求编制。 2、技术性改造项目投资预算：技术部按照技改原因、概算额、工期、实施时间和技改后达到的预期效果等分项目编制技术性改造项目投资预算。 3、债券投资预算：财务部根据公司购买国债、企业债券、金融债券投资决策计划编制。 （三）筹资预算 财务部依据现有资金状况和预算资金收支情况编制筹资预算。 第六条 预算管理委员会办公室在上述预算的基础上，经过充分平衡和论证，编制公司年度现金预算、预计资产负债表和预计损益表，提交经理办公会议研究后，报公司董事会批准后执行。 三、预算的执行与控制 各职能部门根据各自的职责严格按预算执行，企管部按照批准后财务预算对各分项预算进行控制，根据各预算完成情况按照《目标管理考核办法》的规定考核兑现。 1、销售预算的控制：销售部根据以销定产的原则，积极开拓销售市场，保证销售预算得到贯彻落实，使成品浆库存控制在合理范围之内；同时积极回收销售货款，保证货款回收率在95%以上，降低呆坏帐风险。 2、生产预算控制：生产部要按照生产预算组织各车间生产，保证生产预算的全面完成。 3、产品成本预算的控制：生产部和各生产车间根据预算规定的消耗定额，改善工艺技术条件，努力提高设备运转率，降低消耗，提高企业经济效益；同时，积极与同行业先进企业展开技术交流与合作，吸收先进技术和管理经验，使企业的各项消耗达到同行业先进水平。 财务部根据当月下达的生产、成本计划在进行综合成本控制的同时，对各单项消耗指标也进行控制，根据产量实际完成情况，实时调整各单位计划成本和消耗总额。