减税第三关键.pptVIP

列舉扣除額有哪些? 自用住宅之利息或租金(二選一) 土地捐贈節稅大熱門 土地捐贈節稅規劃前 土地捐贈節稅規劃後 特別扣除額有哪些? 賣屋虧本也可以報 常見的報稅錯誤 常見的報稅失誤 常見的報稅失誤 常見的節稅方法及特色分析 今年所得稅申報新方法 今年申報新制 夫妻申報注意事項 書面申報法 電腦族申報法 申報前可查詢所得資料 信用卡繳稅 * 節稅 減稅第三關鍵 善用扣除額 列舉扣除額 人身保險費 醫藥及生育費 每人24,000 核實認列無上限 災害損失 自用住宅購屋借款利息 核實認列無上限 每戶30萬為限 租金支出 政治捐贈 每戶12萬為限 每人每年2萬 每黨20萬或所得20% 捐贈國防、勞軍、政府 核實認列無上限 捐贈教育、文化、公益慈善團體 所得總額20%為限 有巢氏 300,000 租屋族 120,000 族群 自住條件 每戶限額 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬 租屋供自住且非供營業或執行業務使用 納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有 納稅義務人、配偶或受扶養親屬辦竣 戶籍登記 無出租或供營業使用 取據該購屋借款的當年度利息單據正本 應繳稅額 1000萬 x 40%－655,300 約 335 萬 土地捐贈 依公告現值捐贈額 實際購地價格(17%) 900 萬 約 153 萬 實際支出金額 約 164 萬 應繳稅額 100萬 ( 邊際稅率21% ) 約 11 萬 節省淨現金 約 171 萬 原始應付稅金 約 335 萬 節省稅額比例 超過 50% 特別扣除額 薪資所得 財產交易損失 每人75,000 核實認列 儲蓄投資 殘障 每戶27萬為限 每人74,000 教育學費(子女就讀大專以上) 每戶25,000 陳太太出售一棟房屋600萬，三年前買價720萬，他可以如何申報財產交易損失？ － 財產取得成本 原始取得成本 600萬 720萬 財產交易損失 120萬 取得, 改良, 轉移該資產態所支付之一切費用 實際財產交易損失 170萬 50萬 + 得於當年度扣除，但不能超過當年財產交易所得為限。如果當年度不足扣除，可在以後三年內扣除。 在所得總額欄填所得代號7,所得總額填0 賣車損失算不算呢? ● 因未接獲或遺失扣繳憑單，以致漏報所得 或未辦理結算申報 ● 不知扶養親屬有所得而漏報 ● 自用住宅購屋借款利息未減除儲蓄投資特 別扣除額，或有漏報儲蓄投資特別扣除額 ，或自用住宅購屋借款利息證明不全 ● 同一受扶養親屬同時由不同納稅人申報扶養 ● 申報扶養其他親屬，未能證明扶養事實 ● 兩稅合一實施，股利收入依規定不得再計入 27萬儲蓄投資特別扣除額中 ● 公教人員之優惠存款利息誤以免稅 ● 出售房屋漏報財產交易所得 ● 借貸人或出租人漏報押金設算利息 ● 買賣股份之適用稅法錯誤 ● 個人專利權收入改為半數免稅 常見的節稅方法及特色分析 是否選擇良好的規劃方案與服務團隊 減少扣除額 捐贈土地節稅 除節稅外是否有其他目的 控股公司的成員與運作方式是否妥善規劃 遞延投資收益 成立投資(控股)公司 是否選擇穩健優良的投資工具 境外投資是否有國外稅捐應考慮 課稅總額減少 投資免稅項目 超過五個扶養親屬，國稅局會列為查核對象 增加一人只能增加 74,000 增加免稅額 列報扶養親屬 注意事項 節稅效果 項目 1 2 3 4 5 6 7 8 夫妻申報方式？ 刷卡繳稅方式？ 網際網路報稅 申報時免附所得憑單 開放刷卡繳稅 取消提前退稅 申報期限延後 沒有延期申報 不代為更正最有利的夫妻申報方式 可預先查詢所得明細 怎樣預查所得明細？ 申報方式有幾種？ 主要銀行手續費比較？ ● 夫妻所得一定要合併申報 ● 夫妻合併申報有二種計算方法： 　(1)合併計稅 (2)夫或妻擇其一為納稅義務人，薪資分開計稅 ● 夫妻分開計稅，一般以薪資所得高者為納稅義務人較划算 ● 年度中結婚或離婚，當年可選擇分開申報或合併申報 ● 分居夫妻仍應合併申報 ● 今年度用錯方式申報，國稅局將不會代為更改 最有利的計算方式！ ● 所得來源只有薪資、利息、 股利、18萬元以下稿費 ● 無房貸、捐贈、保險費、 醫藥及生育費、災害損失 ● 年度中無買賣房地產、亦無 重購退稅要申報 ● 沒有分離課稅的應納稅額 ● 收入來源多樣，或部份所得 無扣繳憑單 ● 有大陸地區的所得 ● 有房貸、房租支出、捐贈、 保險、醫藥、生育費、災害 損失等要申報 ● 要申報重購自用住宅扣抵 稅額 ● 要有分離課稅的應納稅額 簡式 一般 ● 先至國稅局網站下載二維條 碼報稅程式 ● 利用電腦將課稅戶身分資料 相關