风险评估与风险应对PPT.ppt

第六章 风险评估与风险应对;第六章 风险评估与风险应对;本章适用的审计准则;开始;第六章 风险评估与风险应对;一、了解被审计单位及其环境;一、了解被审计单位及其环境;1.行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素;1.行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素;1.行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素;2.被审计单位的性质;3.被审计单位对会计政策的选择和运用;4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;5.被审计单位财务业绩衡量和评价;二、风险评估程序;观察和检查;三、项目组内部讨论;三、项目组内部讨论;三、项目组内部讨论;三、项目组内部讨论;;第二节 了解内部控制与评估重大错报风险;一、内部控制概述;内部控制的目标：三个方面;（二）内部控制的局限性;（三）与审计相关的控制;二、内部控制要素;控制环境;风险评估 ;信息系统与沟通 ;信息系统与沟通;控制活动 ;控制活动的具体内容;2、职责分离控制** 对于组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任。 内容： （1）一项经济业务不能由一个人从头至尾进行处理。授权、执行、记录和审查。如：采购业务：管理部门、采购部门、会计部门、验收部门、仓库部门； （2）资产记录与保管 保管与记录；保管与核对；总账与明细账的记录；日记账与总账的记录。 （3）各职能部门具有相对独立性;;内部控制五要素之间的逻辑关系;三、 了解和描述內部控制;（一）了解内部控制;（一）了解内部控制;穿行测试;（二）了解内部控制的内容（整体层面）;2.了解风险评估过程 ;3.了解信息系统与沟通 ;3.了解信息系统与沟通;4.了解控制活动 ;5.了解对控制的监督 ;（三）描述内部控制;2、调查表法;2、调查表法;3、流程图法;四、业务流程层面了解内部控制;初步评价和风险评估;五、评估重大错报风险 ;五、评估重大错报风险;五、评估重大错报风险;（四）需要特别考虑的重大错报风险;五、评估重大错报风险;第三节 风险应对 ;（一）总体应对措施;（二）进一步审计程序;2．设计进一步审计程序时的考虑因素;方案的选择;3．进一步审计程序的性质、时间与范围;3．进一步审计程序的性质、时间与范围;二、控制测试;不同程序的目的;（二）控制测试的性质（方法、程序）;(三)控制测试的时间;(四)控制测试的范围;;三、实质性程序;;（二）实质性程序的性质;（三）实质性程序的时间及范围;2．实质性程序的范围;本章小结;本章小结