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第六章 流动资产管理 一，现金和有价证券的管理 二，应收账款管理 三，存货管理 第一节 现金和有价证券管理 主要内容 一、概述 1、置存现金的原因 2、现金管理的目标：流动性和盈利性之间的抉择 3、现金收支管理的法规：自学 4、收支管理策略 二，最佳现金持有量的确定---现金周转模式 三、最佳现金持有量的确定——成本分析模式 四、最佳现金持有量的确定——随机模式 五、最佳现金持有量的确定---存货模式 1、置存现金的原因 企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要 1、交易性需要 是指满足日常业务的现金支付需要。——企业现金流量同步性增强，交易性现金余额将下降 2、预防性需要 是指置存现金以防发生意外的支付。——①企业现金流量的不确定性有关；②企业借款能力有关。 3、投机性需要 是指置存现金用于不寻常的购买机会。 4、收支管理策略 (1)、力争现金流量同步 如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。这就是所谓现金流量同步。 (2)、使用现金浮游量 企业开出支票→收款人收到支票→支票存入银行→银行将款项划出企业帐户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。——使用现金浮游量时，一定要控制使用时间，否则会发生银行存款的透支。 (3)、加速收款