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货币金融管理研究专题 第七章 商业银行业务创新与管理 曹凤岐二ｏｏ七年十一月八日 一、商业银行的业务 （一）商业银行的负债业务 ，就是资金来源的业务。 1、吸收存款 （1）活期存款 （2）储蓄存款 （3）定期存款 2、借入资金及其他负债业务 （1）向中央银行借款 （2）银行同业拆借 （3）国际金融市场借款 （4）回购协议融资 （5）发行债券 3、增加自有资本 （二）商业银行的资产业务 1、现金资产 库存现金 法定准备金 存放同业的存款 托收未达款 2、贷款 2、贷款 工商业贷款是商业银行的基本贷款项目。 不动产贷款 消费贷款 证券贷款 3、投资 商业银行参与购买有价证券等业务活动 （三）商业银行的中间业务 结算业务 信用证业务 信托业务 汇兑业务 承兑业务 租赁业务 （四）表外业务 表外业务是相对于表内业务而言的（表内业务就是资产负债业务），该项业务的发生按传统的会计程序并不引起资产负债表内资产方和负债方资金的变动，或者说，该项业务的发生不在资产负债表的资产方反映，也不在资产负债表的负债方反映（反映在另立账户中）。 表外业务大致分为三类： 1、贷款承诺，包括透支、承兑票据、回购协议等等； 2、担保，包括正式担保，跟单信用证和备用信用证，保证与赔偿； 3、与市场有关的交易，如代理买卖证券，分销证券，从事衍生工具的交易，包括期权、期货、互换、远期利率合约等金融衍生市场工具。 表外业务与中间业务的差别主要是： 1、银行业务中扮演的角色不同，中间业务中银行作为金融机构扮演纯粹的中间人角色；而表外业务中银行是市场的直接参与者。 2、产生的历史不同 中间业务是一种传统业务，当然现在也有很大的发展；而表外业务应该说是近些年来才出现和发展的。 3、表外业务可直接创收，中间业务只收手续费。这也是它们的主要区别。 表外业务与中间业务的差别主要是： 4、表外业务风险较大，很多参与金融衍生工具的交易；而中间业务风险较小，因为都是客户的钱，银行资金没有参与进去。 5、业务内容有很大差别，如上所述。 6、管理方法及要求不一样 中间业务是传统管理办法；表外业务是采用了信息、电子技术的现代管理办法。 （五）商业银行业务的新扩展 1、电子化银行业务 （1）信用卡业务 自动柜员机业务 电子票据交换业务 智能银行卡业务 网上银行 （五）商业银行业务的新扩展 商业银行业务综合化 金融工具不断创新 银行组织集团化与业务国际化 二、商业银行的资产与负债 （一）商业银行的资产负债表 商业银行的负债包括自有资金和借入资金，资产包括三部分：现金资产、贷款和投资。 二、商业银行的资产与负债 （二）商业银行的资本构成 商业银行的资本构成，从不同的角度有不同的划分: 1、根据银行的性质，商业银行的资本有独资和股份资本的区别根据筹资渠道，商业银行的资本可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金； 从投资方式分，商业银行的资本包括货币资本、实物资本与无形资产估价； 按资本形式，商业银行的资本有股本金及公积金： 按资本存在形态，可分为营运资本和固定资本； 根据资本的性质来看，有核心资本与附属资本的差别。 从财务管理和会计核算的角度分析，商业银行的资本通常划分为普通股、优先股、债务性资本、补偿性准备金以及未分配利润五大部分，债务性资本指五年以上的长期债务，视为一种可使用的资本。 （三）核心资本和附属资本 根据《巴塞尔协议》规定，银行资本分为核心资本（也叫一级资本）和附属资本（也叫二级资本）： 1、核心资本包括： 实收资本/普通股； 公开储备。 2、附属资本包括： 非公开储备； 资产重估储备； 普通准备金/普通贷款损失准备金； 混合（债券/股票）资本工具； 次级长期债务。 附属资本的总额将不得超过核心资本成份总额的100%；次级长期债务将不得超核心资本的50%。 （四）风险资产 所谓风险资产是指根据某项资产风险的大小将资产划分为不同风险级别的资产。一些国家的商业银行都对各种资产建立了信用风险权重，权重大小取决于和每种资产相关的信用风险。 美国商业银行把信用风险分成四类：0%，20%，50%，100%。下表列出了美国对不同风险资产的划分。 例1：银行资本价值的计算 资产的账面价值乘以信用风险权重以决定银行资产的核心和补充资本金的数量。例如，假设一家银行的资产账面价值如下： 资产账面价值（百万美元） 美国国债100 市政普通债务债券100 住房抵押500 商业贷款300 总账面价值1000 风险权重资产计算如下： 这家银行的风险权重资产是5.7亿美元。 核心资本（一级资本）的最低要求是风险资产的4%，总资本（核心资本加