商业银行税务规划及风险管控教程.pptVIP

* （三）税务稽查的方法知多少 稽查方法：内查外调、突击盘点保险柜中的票据及现金等 * 某银行某地分行2007年缴纳税收情况 （四）抵债资产的税务规划 某行抵债资产处置的巨大代价 五大点 * * 六、贷款损失准备的税务规划 （一）税务稽查的方法要了解 1、呆账准备的计提范围是否正确 《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令第4号） 金融企业不承担风险和还款责任的委托贷款及代理贷款等资产，不得计提呆账准备。 2、呆账准备计提的比例与限额是否正确 3、会计多计提的呆账准备在纳税申报时是否作纳税调增 * 4、呆账损失的确认是否符合税法规定 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25 《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》国税函〔2008〕264号 * 5、呆账损失确认的金额是否正确 《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》国税函〔2008〕264号 * 6、申报税前扣除呆账损失时资料是否完整 ①呆账损失税前扣除申请报告 ②贷款和投资合同、发放贷款和投资凭证及相关材料 ③政府、法院、公安、工商行政管理部门、企业主管部门、保险企业等单位出具的相关证明材料 ④税务机关要求报送的其他资料 * 7、呆账损失的处理是否正确 * 8、呆账损失的扣除是否