总经理PM培训课程-财务篇.pptVIP

财务转型的方向： 1、账房先生 财务管理 2、事后记账 前置介入 3、局部信息 信息整合 4、混 乱 标 准 库存现金标准 库存现金余额原则上以满足公司3—5天日常零星开支为标准，原则上不准超过2万元人民币，有特殊情况应报集团公司财务部审批。 现金帐目 1、财务部应建立、健全现金帐目，逐笔登记现金支付情况，帐目日清 日结，帐证相符，帐款相符。 2、不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途套取现 金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公 款、私设小金库。 对于违反制度规定，超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，视情节轻重，给予相应处罚，并追究其经济和法律责任。 常用的几种支付结算方式 支付结算：在我国《票据法》和《支付结算办法中》规定，支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑，托收承付、委托收款等结算方式实施货币给付及资金结算的行为。而我们在实际操作中，经常性用到的支付结算方式有支票、汇兑、本票、汇票。 常用的几种支付结算方式 任何一个财务指标都是从某一侧面反映企业的财务状况，而财务指标体系是各项各类指标的系统化，其基本能够系统、全面、综合反映企业的财务状况。 财务指标体系不是一成不变的，其一般分为4~7类，共计15~22个指标。当然，企业可以根据面临的问题和需要设计相应的指标（体系）进行分析。 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力 1、流动比率 = 流动资产／流动负债 2、速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债 3、现金比率 =（货币资金／流动负债） 一、偿债能力指标 （二）长期偿债能力（资本结构分析） 1、资产负债率 ＝ 负债总额／资产总额× 100% 2、有息负债率 ＝ 有息负债总额／资产总额× 100% 无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债。 二、营运能力指标 1、存货周转率 ＝ 销售成本/平均存货 （存货周转天数 ＝ ３６０天／存货周转率） 2、应收账款周转率 ＝ 销售收入／平均平均应收账款 3、固定资产周转率 ＝ 销售收入／平均固定资产 4、总资产周转率 ＝ 销售收入／平均资产总额 5、三项费用比率=（营业费用+管理费用+财务费用）/ 主 营业务收入×100% 三、盈利能力指标 1、销售毛利率 ＝（营业收入-营业成本）／营业收入×100% 2、销售净利率 ＝ 净利润/主营业务收入×100% 3、净资产收益率 ＝ 净利润／净资产×100% （剔除非经常性损益后的净资产收益率） 4、总资产报酬率 ＝ 净利润/总资产×100% 5、每股收益 ＝ 净利润/股数 四、成长能力指标 1、主营业务收入增长率 ＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）／上期主营业务收入×100% 2、净利润增长率=（本期净利润－上期净利润）／上期净利润×100% 3、净资产增长率= （本期净资产－上期净资产）／上期净资产×100% 4、总资产增长率= （本期总资产－上期总资产）／上期总资产×100% 五、其他指标 市场表现指标（市盈率、市净率）、现金保障能力指标等。 如何使用财务指标把企业管理的更好？ 财务分析的因素分解法 怎样运用杜邦分析图? 我们知道，不同财务比率之间存在着各种各样的相互关联。揭示和发现这种关系，可以使我们更深入地了解为什么企业的财务比率有差异，了解造成某些财务比率恶化的原因，更准确地发现企业存在的问题。杜邦财务分析体系就是通过对这种相互关系的分析来研究影响资产收益率或股东权益收益率的有关因素的。 一定时期内，根据经营计划排定的以月度发生额为基础的现金流入、流出计划； √ 销售回款、其他业务、融资 √ 土地、建造成本、税金、费用、偿还借款、利息 集团资金计划管理实行按年编制、季度分析、逐月审批 按计划编制的时间分为： 年度现金流计划 月度滚动现金流计划（也称月度资金计划） 按计划编制的时间分为： 年度现金流计划 按自然年度编制 作为各地总经理年度考核的指标 月度滚动现金流计划（也称月度资金计划） 按计划编制的时间分为： 年度现金流计划 月度滚动现金流计划（月度资金计划