走向预算国家财政转型与国家建设.docVIP

走向预算国家-财政转型与国家 建设 ate: Fiscal Transformation and State BuildingShaoguang Wang Jun MaHongkong Chinese University, Sun Yat-sen UniversityAbstract To a large extent, a change of the state’s fiscal regime would help to reshape governing institutions of it. Therefore, it is critical to restructure the fiscal regime in the enterprise of state-building. The history of western state-building had experienced two significant fiscal transformations, i.e., from “domain-state” to “tax-state” and then to “budget-state.” A budget state is one governing the extraction and deployment of financial sources according to modern budgeting institution. It holds two basic characteristics such as fiscal centralization and budgetary supervision by the legislature. With the establishment of budget state, the governing of these states had become more efficient and accountable. China, since the 1978 economic reform, has been gradually transformed from an “owner-state” to a “tax-state.” With the initiation of the budget reform since 1999, China has been moving toward a “budget state.” However, for China to be a budget-state, there are many challenges ahead. While budgetary supervision must be taken into a serious consideration, fiscal centralization needs to be further strengthened. Key words Fiscal transformation, State-building, Budget State 任何国家都要汲取财政资源并按一定的方式进行支出。国家汲取和使用财政资源的方式有很多，也就是说，财政制度有很多种。不同的财政制度通常与不同的国家治理制度相联系并意味着不同的国家治理水平。现代国家一般都采用现代预算制度来组织和管理财政收支。最近，王绍光（2007）将这样的国家称为“预算国家”，并分析了法国、英国和美国向“预算国家”转型的历史过程。本文通过将财政转型和国家建设联系起来，进一步完善了“预算国家”这一分析概念，并用之来分析中国的预算改革。主要包括三大部分。在第一部分，我们将在国家建设的框架内讨论财政转型，并试图构建一个以预算国家为核心的国家建设的初步理论。我们首先阐明这样一个观点：财政制度转型是国家治理制度转型的关键，财政转型可以引导国家治理转型。随后,我们总结了国家建设历史上两次重要的财政转型――从“领地国家”到“税收国家”再到“预算国家”并分析了预算国家的两个基本特征：集中统一和预算监督。在第二部分，我们总结了英国、法国和美国三个国家建立“预算国家”的经验。从某种角度看，这不仅是三条建立“预算国家”的道路，也是三条建立现代国家的道路。对这些历史经验的分析和总结，有助于我们更好地理解中国预算改革在现阶段的主要任务以及相应的制度建设重点。在借鉴国外经验时，我们需要历史意识。我们要看其他国家处在大致类似的发展阶段、面临大致相同的问题时，它们是如何解决的，而不能仅仅看别人正在做什么，我们就跟着做什么。本文的第三部分以建立预算国家为核心，对中国的预算改革进行了分析，并提出了进一步完善的建议。最后