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关于实施企业集团资金集中管理重要性探讨 　　中图分类号:F275 文献标识:A 文章编号:1009-4202(2010)08-123-02 　　摘 要 目前,世界500强企业中有80%采用资金集中管理模式,本文从现代资金管理的趋势入手,分析我国企业集团资金管理的现状和剖析资金集中管理给企业带来的好处,并提出实施资金集中管理时应注意的问题和几点建议。 　　关键词 企业集团 资金集中管理 风险 建议 　　 　　近年来,随着我国经济的快速发展与经济结构的调整,企业集团在我国发展迅速,并日渐成为经济活动的主体。集团的内部资金管理问题已成为学术界和实践研究的焦点,加强资金集中管理也已成为多数企业集团的共识。国资委研究中心自2006年11月起就重点课题 “国有大型集团公司资金集中管理”多次召开研讨会,以科学发展观为指导,对推行资金集中管理的模式、效益、前景展开讨论,研究资金监管的思路和措施,提升国有大型企业的财务风险控制能力。2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》(财政部第41号令)第四章“资产营运”中提到“企业集团可以实行内部资金集中统一管理,但应当符合国家有关金融管理等法律、行政法规规定,并不得损害成员企业的利益。”可见,国家对于国有大中型企业集团的资金集中管理是持续关注、研究并给予支持的。建立资金管理中心,依托现代化的网络信息技术,可以实现资金的统一筹集、分配、使用、管理和监督,有效提高企业的经济效益,达到优化资源配置、低成本发展的战略。 　　一、资金集中化管理是现代资金管理的趋势 　　1.资金的集中化管理是企业科学管理的重要组成部分。企业科学管理是指企业运用具体的科学技术方法和手段来解决企业经营管理中出现的问题,以达到提高管理效率的目的,是一种任务型的刚性的管理方法。 　　2.资金的集中化管理是企业发展壮大的有效途径。资金就是企业的血液,资金管理则是企业这个整体的循环系统,渗透到企业的各个环节,企业要想发展壮大,对资金的管理就要系统、科学和谨慎。集中化资金管理是与业务相匹配且高效的资金管理模式。 　　3.树立良好的企业形象需要资金的集中化管理。如果通过集中资金管理为政府主管机关、外部审计机构、股??、银行等提供良好财务资信息平台,无疑会增强外部组织对企业的信任程度,提升企业的信誉评级。 　　二、我国企业集团资金集中管理的现状 　　虽然近些年来,我国企业集团的资金集中管理有了重大的改善和发展,积极引入先进的资金集中管理理念,利用信息技术构建资金集中管理体系,不断加强资金管理的程度,在一定程度上也发挥了内部资本市场的功能,但是依然存在诸多不尽如人意的地方。 　　(一)尚未形成统一的资金核算体系,资金难以掌控 　　我国相当大一部分企业集团的形成模式是由子公司产生母公司,基于此,这部分集团公司普遍存在资源控制权和使用权的不分离、所有者缺位、人为控制等问题,企业集团内部尚未形成集中的资金管理指挥系统,缺乏统一、规范的财务资金调控制度。成员企业多头开户现象普遍,建立账外账,资金存放分散,企业集团对成员企业的资金存量及其运行情况无法实施及时有效的监管。 　　(二)资金调控配置效率低,影响企业信用 　　企业集团资金集中管理的需要同内部多级法人资金分散占用的矛盾是现阶段集团控制的突出问题。集团内部成员企业存款与贷款双高,加大了财务费用,不能形成资金的规模效应,降低了资金调控配置的效率。一些子公司资金结余沉淀无法有效利用,导致资源闲置,而同时另一些子公司业务增长迅速,资金短缺,需要向金融机构贷款,产生较大的融资费用,资金周转缓慢,影响企业的信用和盈利能力。 　　(三)缺乏统一的信息平台,影响管理效率 　　由于经济的快速发展,生产经营活动日益复杂,需求多样化、经营跨国化,从而形成规模化生产和高度集中的管理模式,为了适应快节奏的变化,需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑。目前,大多数企业集团尚未形成统一的信息平台,使得信息传递不畅,与决策相关的财务数据、资金结算、投融资信息等不能及时送达管理者手中,致使企业经营决策者难以及时、准确、全面的掌握生产经营全过程的财务状况和资金信息,严重影响经营目标和战略决策制定与实施,降低管理效率。 　　三、实施企业集团资金集中管理的时效性 　　麦肯锡一位资深董事说,跨国公司与中国企业相比最大的进步之一就是实现了集中管理,特别是资金的集中管理。企业集团资金实施集中管理可在迅速而有效地控制企业集团全部资金的同时,实现资金留存和运用的合理化,达到以下四个目标: 　　(一)实现其投资者及时有效的监控 　　企业集团通过对资金流向的整体控制,可以获得成员企业重大财务事项的信息;通过对成员企业收支行为、对外融资等的有效监督,在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制,实现对企业经营活动的