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关于对基层央行存款准备金管理中有关法律问题思考 　　摘 要：存款准备金作为中央银行的主要货币政策工具之一,在实现中央银行宏观调控目标方面有着不可替代的作用。近年,基层人民银行在法人金融机构存款准备金管理、监测、考核与分析方面做了大量工作,对法人机构保障支付、防范风险、调节信贷规模起到了积极有效的作用。但从法律层面进行分析和思考，目前在存款准备金管理工作方面还存在一些亟待解决的问题。 　　关键词：存款准备金；基层央行；法律 　　中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1007-4392（2011）04-0054-03 　　 　　一、现行存款准备金管理法律制度概况 　　（一）存款准备金管理的法律依据 　　我国的存款准备金制度，是根据1983年9月《国务院关于中国人民银行专门行使中央银行职能的决定》重新恢复建立的。1998年3月24日中国人民银行发布了《关于改革存款准备金制度的通知》，对有关存款准备金制度进行了相应改革。 　　2003年修改后的《中国人民银行法》对存款准备金制度作了明确规定，将其列在中国人民银行货币政策工具的首位，第二十三条第一项就是要求银行业金融机构按照规定比例交存存款准备金，第四十六条对违反存款准备金制度有关规定的行为，划定了处罚界限，一是其他法律和行政法规有处罚规定的，按照该法律或者行政法规的规定给予处罚；二是法律、行政法规都未作处罚规定的,依照本条规定由中国人民银行处罚；三是构成犯罪的,依法追究刑事责任。 　　2004年12月30日，人总行又发布了《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》，其中第四条针对不同金融机构，对未按照中国人民银行规定交存存款准备金及没能按照规定报送有关存款准备金材料两种情况，明确了处罚依据。另外，对处罚程序的依据和处罚措施的执行部门也进行了相关规定。 　　（二）故意欠缴、逃缴法定存款准备金行为的法律责任 　　根据《商业银行法》第七十七条规定,商业银行未按照中国人民银行规定的比例交存存款准备金的，由中国人民银行责令其改正，并处以二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构责令其停业整顿或者吊销其经营许可证。这里提到的是未按规定的比例交存存款准备金，应该包括“故意欠缴、逃缴”问题。第七十八条还规定，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，应当给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 　　（三）存款准备金账户头寸临时性不足的法律责任 　　2004年12月30日发布的《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》(银发(2004)302号)第四条第一款规定，对于及时主动纠正其违法行为的金融机构，根据《中华人民共和国行政处罚法》第五条和第二十七条的规定，可以依法从轻或减轻处罚。对于未按照中国人民银行规定交存存款准备金，但能及时主动纠正其违法行为的金融机构依法减轻处罚，对其交存存款准备金不足部分按每日万分之六的比例处以罚款。上述表述，应该是指金融机构存款准备金账户出现临时性头寸不足时应负的法律责任及应受到的处罚。 　　（四）违反存款准备金管理规定的处罚程序 　　《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》规定，对银行业金融机构违反存款准备金管理规定的行为进行处罚时，要按照《中华人民共和国行政处罚法》规定的程序执行。中国人民银行营业部门应及时提供金融机构违反存款准备金管理规定的行为报告货币信贷管理部门，由货币信贷管理部门实施处罚措施。 　　（五）重大事项报告制度执行不到位、报表报送不及时的处罚 　　报表报送不及时，可按《中华人民共和国商业银行法》第八十条执行，即商业银行不按照规定向中国人民银行报送有关文件、资料的，由中国人民银行责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款。 　　二、存款准备金管理中存在的法律问题 　　（一）相关法律法规制度不衔接，增加了存款准备金管理工作的难度 　　目前，存款准备金制度是银行业金融机构在经营中必须严格遵守的基本制度，1983年以来，国家先后出台多部法律、法规，对存款准备金管理进行改革，每次发文都制订新的规定，但遗憾的是从来没有做到统一归纳，致使许多存款准备金管理及处罚的相关规定分散于多部法规制度中，诸多规定在内容上存在不衔接、不明确的问题，至今没有一项统一的存款准备金管理办法，对其各方面各环节的管理进行规范，还没有形成一个完整的存款准备金制度体系，影响了基层人民银行对法人金融机构存款准备金的管理与控制。 　　（二）违反存款准备金管理的处罚规定过于原则、不够明确,在实际工作中难以落实 　　1.处罚金额区间较大，不便实际操作。如“不按规定报送文件、资料的，由中国人民银行责令整改，逾期不改的处十万至三十万以下的罚款”，规定过于原则，罚款