企业经营管理中税收筹划的运用及效果分析-application and effect analysis of tax planning in enterprise management.docxVIP

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企业经营管理中税收筹划的运用及效果分析-application and effect analysis of tax planning in enterprise management

河北经贸大学学位论文独创性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师指导下,进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。指导老师签名:论文作者签名:年月日年月日河北经贸大学学位论文版权使用授权书本人完全了解河北经贸大学关于收集、保存、使用学位论文的规定,同意如下各项内容:按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本;学校有权保存学位论文的印刷本和电子版,并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文;学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或者部分的阅览服务;学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版;在不以赢利为目的的前提下,学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。学位论文作者签名:年月日引言相对于理论和实践成熟的西方国家而言,税收筹划理论研究在中国只有十几年时间,我国税收筹划的发展和完善还存在诸多问题,目前在我国税收筹划从理论到实践均处于起步阶段,还没有受到广大纳税人和投资者的重视。在经济全球化背景下,企业投资市场、竞争市场的全球化拓展,对税收筹划提出了加快发展,适应新形势的迫切要求。鉴于税收筹划的上述背景,本文选择税收筹划这一研究主题并将研究焦点放在包括企业的筹资活动、投资活动、生产经营活动在内的整个企业运营过程。围绕企业经营管理中税收筹划的运用及效果研究这一主题,本文从以下方面的内容展开论述:首先,本文分析了税收筹划的背景及其研究意义。通过国内外税收筹划实践及发展状况的对比分析,指出目前我国税收筹划发展存在的差距,并从多方面论证了税收筹划存在和发展的必要性和可行性,提出了本文的研究框架。第二部分是税收筹划理论综述。本文通过对国内外税收筹划理论研究分析,找出了各个研究理论的研究视角,并对现有研究成果进行综合评价,指出税收筹划的不同研究者拥有不同的立场和观点,因此每种研究都有其特定的理论贡献和局限性。第三部分是本文的理论基础。首先通过对国内外税收筹划相关概念的界定,本文提出税收筹划是纳税人在遵守现行税法及其他法规的前提下,在税收法律许可的范围内,充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,对多种纳税方案进行优化选择,从而取得节约税收成本,实现企业价值或股东财富最大化的活动。然后,本章详细论述了税收筹划的原则、技术和策略。第四部分是本文的重点,论述了企业在筹资活动、投资活动、生产经营活动中税收筹划的具体运用及其方案选择过程。并通过实际案例分析证实了企业税收筹划在企业经营管理中的巨大作用。第五部分进一步探讨了税收筹划的实施效果及其评价方法。着重分析了平衡积分卡理论在税收筹划效果评价中的运用过程。最后,分析了本文的研究结论和不足,指出了进一步的研究方向。本文的研究方法主要有以下几种:首先,通过资金结构理论模型对资金结构进行税收筹划分析,在对比各种资金结构的优缺点的基础上得出最优筹划方案;其次,通过BSC平衡积分卡理论评价税收筹划的绩效,即针对企业的税收筹划,通过各种筹划方案的综合评分最终得出最优方案。其次采用实证调查和案例分析方法。论证了企业经营管理中税收筹划的使用方法及其应用效果。再次,在理论研究方面本文通过阅读大量文献进行理论综述,并且决定本文研究的理论视角。本文预计的创新点有:(1)构建了系统性的税收筹划理论研究框架。为了避免各个不同角度产生的偏差和不足,本文从多角度研究了税收筹划问题,并提出了集筹资活动、投资活动、生产经营活动为一体的税收筹划理论研究框架,以期较为全面系统地阐述税收筹划问题。(2)通过大量的案例分析解释税收筹划实施方法。对企业的税收筹划进行实证性研究,指出针对我国企业的情况可以采取的税收筹划思路。(3)运用系统的评价方法研究税收筹划效果。基于筹资、投资和运营为一体的税收筹划理论框架,本文运用均衡积分卡设计了指标较为全面的评价体系。企业经营管理中税收筹划的运用及效果研究1绪论在市场经济条件下,企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体,其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的。追求利益最大化成为企业的最终目标。同时、市场经济更是一种法治经济,依法纳税是企业(纳税人)的应尽义务,而税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负,企业就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下,税收筹划应运而生。1.1税收筹划的研究背景1.1.1国外税收筹划实践及发展状况税收筹划又称税收策划,纳税筹划,它产生于西方国家。19世纪中叶,意大利就已出现为纳税人提供税收筹划的咨询和服务。近半个世纪以来,西方税收筹划相关研究得到了极大的发展,税收筹划

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