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对铁道结算中心资金风险控制方法研究 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）12-000-02 　　摘 要 目前随着铁路的发展，“企业管理以财务管理为中心 ，财务管理以资金管理为核心”的重要性越来越明显。为了实现对铁路内部货币资金的集中管理，统一调度，调剂内部单位的资金余缺，促进资金在铁路内部最大限度的融通，提高资金使用效益，铁道部成立了资金结算中心。结合实际工作对一些容易发生风险的情况进行深入分析、讨论，并从建立有效、可操作性强的内部控制制度，提高结算工作人员职业敏感度，加强结算工作人员业务能力等方面，研究从源头上规范和强化资金安全控制，防范和化解资金风险的长效机制。达到维护铁路财经秩序，进一步增强抵御各类资金风险、强化管好用好资金的能力，为铁路大规模的建设提供可靠的资金保证。 　　关键词 铁道 结算中心 内控制度 人员建设 　??一、前言 　　目前随着铁路跨越式发展的深入推进，各级铁路企业拥有大量的固定资产和货币资金，资金规模非常庞大，因此资金的管理问题也随之增多，加强铁道资金结算中心对运输生产和铁路建设资金的监管也成为了必然。当前随着国家中长期铁路规划的实施，各条高速客运专线和城际铁路的建设如火如荼，从铁路建设的大规模推进，铁路投融资体制的深化改革等，全都需要坚实的经济基础和可靠的资金保障。如何确保资金的安全，防范资金风险的发生，要从具体的经济业务上开始高度重视，尽全力完善资金的管理，保证和谐铁路建设的顺利发展。 　　二、资金结算的重要性 　　铁路建设投资规模不断扩大，铁路运输装备的不断更新，导致铁道结算中心控制的运输及建设资金数额在几百亿以上，加强资金管理的重要性和紧迫性也就日益突出，这就要求铁道结算中心要把资金集中管理，强化资金监管，确保资金安全提升到空前的高度，铁道结算中心也由过去追求资金效益，搞好结算服务的“筹资效益型”职能转化为强化监管、规范管理、搞好服务的“监管服务型”职能。因此，加强资金的结算风险管理也已经成为铁道结算中心急需解决的问题。 　　铁道资金结算中心是集合了银行的金融管理和企业的资金管理，并且通过对铁路内部单位的资金调剂和制定资金结算的各项规章制度，对货币资金进行统一的整合管理，从而实现降低资金的分散风险，保证铁路运输及建设资金能集中统一并开展有偿调剂工作。铁道资金结算中心通过采取有针对性的措施，化解存在的各类资金风险，以保证资金的绝对安全。这是能够充分的发挥资金结算系统的一个重要平台，同时也是资金结算中心的一个关键环节。他能及时地将企业的经营目标系统的贯彻到铁路局的各级财务部门和运输生产部门等。并通过与各家协作银行统一协调，为铁路的运输生产和建设提供更可靠的资金保障。 　　三、资金结算工作的内控制度的具体防范措施 　　（一）强化大额资金支付过程的监督管理 　　对于单位大额资金的支付，必须要经过单位的法人代表，以及单位的总会计师和财务部门负责人的联签才生效。在进行实际支付的时候，也必须要经过单位的法人代表或者其授权人在财务支付上的凭证上盖章签字之后，财务部门才能办理相关的资金支付。一般情况下，要建立对大额资金使用的集体讨论，通过讨论进行决策，然后再及时的登记大额支付联签单。同时要认真的落实大额资金的具体动态报告，包括大额资金的监控制度，最大程度上加强对大额资金支付使用的全过程控制，确保资金的安全。如果大额资金的支付没有履行相关正常的程序，从而导致缺乏最有效的监督管理，很容易引起重大的资金安全事故。而现下的铁路局包括专业的运输公司经常会支付大额资金，不论是要对内投资，还是向银行贷款等，都必须严格履行结算中心规定的各项审批程序，以防止可能产生的资金风险。 　　（二）强化和完善资金的结算监管 　　结算中心的柜台结算人员要切实做好结算管理工作，这是其最基本同时也是最重要的工作。以保证整个实施的全过程甚至全方位都有实时的监管。在具体的工作日程里，要做到严格业务受理程序，对于那些不符合规定的业务可以不予受理并且不予支付，规范结算凭证使用、结算系统业务信息录入、结算会计核算和与银行的交接手续，加强总户印鉴、票据、结算凭证的管理，加强对总户资金支付、客户结算业务的管理，以保证整个结算业务的全过程甚至全方位都有实时的监管。每日结算业务处理完毕，要保证结算中心总户余额要与其协作银行的账户资金核对一致，做到相互签认。保证结算总户资金不垫款。 　　（三）建立资金预算管理制度 　　建立企业的资金预算管理制度，将企业的财务收入集中在专业的财会部门进行集中统一的管理，严格开立账户的审批，防止多头开户造成资金的分散，降低资金使用的效率，同时会大大增加管理的难度，增加发生资金风险的可能性。对铁路单位开立银行账户要进行严格管理，所以结算中心要采取有效措施，在清理、整顿和优化银行帐户上很下功