临商银行财务风险评价及控制.docVIP

临商银行财务风险评价及控制 3临商银行财务风险控制的特征及缺陷 临商银行是位于山东省临沂市的一家商业银行，该行于1998年在原临沂市 城市信用社中心社和三区城市信用社、金融服务社的基础上组建成股份制商业银 行。成立之初，该行起点低、底子差、包袱重、高素质专业控制人才较少，在财 务风险控制方面存在较大缺陷，经营情况不容乐观。但在随后的发展中，该行严 格按照监管机构的有关要求，结合自身发展实际，不断提高财务风险控制水平， 加强思想认识，健全控制机制，构建合规企业文化，取得了显著成效。但是与国 外相比，临商银行财务风险的研究尚处在初级阶段，在财务风险控制观念，财务 风险控制的技术水平上发展不够完善、系统。尤其是临商银行较国有商业银行起 步较晚，理论准备和实践经验不足，尽管近年来发展较快，有了一定程度的进展， 但相对还是处于落后的地位，存在着许多问题。 3.1临商银行财务风险控制的特征 3.1.1风险呈部门分散化 广泛性是财务风险的重要特征之一，财务银行几乎所有的业务部门都会发生 财务风险。从临商银行历年曾经发生的130个相关案例中，可以了解到财务风险 广泛发生在各个业务部门，包括柜台、公司业务部、个人业务部、国际业务部、 市场发展部、科技部、财务部等部门，可以用柱状图3-1表示如下。 从图3-1可以看出，财务风险广泛的发生在银行的各个业务部门。因此，加 强财务风险管理不仅仅是单一部门的事，这是临商银行的一个整体性工作，需要 各个部门密切配合才能完成。 3.1.2人为因素比重大 为了更好的了解临商银行财务风险的情况，本文整理2011年临商银行有代 表性的财务风险案例，但由于我国的信息披露机制还不够完善，有些财务风险的 内部信息并没有完全公开，搜集财务风险的数据十分困难，难免会有遗漏，因此 本文收集的数据仅是公开公布的有代表的案例，并不是全部案例数据。 从表3-1来看，临商银行的财务风险主要发生在人的因素上，尤其是由于 违法行为导致的财务风险较多，而将上述数据用饼状图（图3-2）来描述的话， 则能更加清晰的看到各种因素对财务风险的影响。 从上述资料来看，发生次数最多的财务风险事件分别是违法行为、流程执行 不严格和外部欺诈，分别是5件、4件、4件。从财务风险造成的损失来看，是 外部欺诈、越权行为和流程执行不严格三项事件造成的财务风险损失最多，损失 金额占比分别是32.86%、25.71%、20.81%，而在这三类财务风险事件中，外部 欺诈无疑是造成损失最大的，无论在造成的损失金额上，还是发生的频率上，都 非常显著。因为在临商银行这一特殊的机构中，各类人员较外部人员都会参与到 现金货币流通中，利用双方或多方的信息不对称[62]，容易发生挪用资金、受贿 等违法行为，必然会对临商银行造成重大损失62。 3.1.3评价模型以线性为主 临商银行采用的信用风险评价大致分为两种，一种是利用企业历史数据，另 一种是使用资产价值数据，银行根据企业的经营环境以及评价成本选择使用哪种 方法。目前由于我国贷款企业中的上市公司不多，风险管理不够成熟，而且评价 模式也不够完善，相对来说，在各种计量统计模型中，利用企业财务数据进行度 量较为适宜。然而有三个方面的原因导致此方法存在较大局限性。一是常用的线 性模型在分析内容上重横断面轻时间序列，造成财务的时间序列特征反映不足； 二是贷款业务规模不同限制了模型选取的样本，只有在同行业同规模中选取估计 样本和对比样本才能科学合理，而严格的的样本要求势必增加测试难度；三是受 微观企业经营状况和宏观经济周期的综合影响，实际贷款违约的影响因子不是线 性关系。 国际上普遍使用的方法是结构化研究方法，即分析利率与银行特征的相互关 系的经济模型。国际银行和学者经过分析研究创建了四类模型，即模型违约风险 统计模型、在险价值模型、期权定价技术计量模型及离散动态宏观模拟模型。四 个模型从不同的方面，如以看涨期权，违约率运动，宏观数据和违约率时间序列， 企业价值及其波动性等，全面的评价银行的财务风险。与国外各种风险评价模型 相比，临商银行目前的评价方法主要是线性评价方法，虽然在不断的提高和改进 中，但由于要求较高的信息数据库的限制，它所需时间长、成本高，所以以主观 判断为主的传统方式仍被大多数银行用来评价财务风险，这就造成了与国外的差 距仍将在一段时间内存在。 3.1.4分散风险能力不足 银行是通过存贷款的利差来获取利润的，存贷业务所存在的风险和所获得的 收益具有不对称性，银行运用资金放出贷款，承担着较大的风险，所获得的借贷 利差是远不能补偿银行承担的风险的。临商银行长期以来，使用传统方式分散贷 款的风险，例如抵押、担保等，是存在很多弊端的。例如，动产抵押会涉及到抵 押物贬值、被转移等问题，对于固定资产抵押，需要完善的法律环境，否则经常 出现法