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中国农业发展银行内部控制机制 5 第2章中国农业发展银行内部控制现状分析 2.1中国农业发展银行基本情况介绍 中国农业发展银行是中国三家政策性银行之一，也是唯一一家农业政策性 银行，成立于1994年，注册资本200亿元，成立依据是国务院颁布的《关于金 融体制改革的决定》。作为国务院的直属领导金融机构，中国农业发展银行的任 务主要是根据国家的相关法律法规和方针政策，以国家信用为基础，承担与农 业相关的政策性金融业务，代理财政进行支农的有关资金拨付，切实做到为农 业和农村的发展提供可靠的经济保障，服务于宏观调控，为促进“三农”发展 发挥重要作用。 农发行从成立至今主要经历了三个发展阶段。第一发展阶段（1994-1998） 为全方位支农阶段，在这一阶段农发行的业务范围比较广泛，主要经营农业政 策性业务，同时兼顾信贷业务和财政任务，在支持粮棉油购销、国家扶贫攻坚、 农业开发等方面做了大量工作。具体来说，这一时期农发行的业务主要集中于 两个方面，一是扶持农村经济发展和农业生产资金需要，拨付粮油、棉花等农 副产品的加工贷款以及农业综合开发贷款等；二是开展扶贫贷款业务，解决广 大农村贫困地区人口的温饱问题，改善农村经济环境和农业生产条件。总的来 说农发行在这一阶段中切实服务于党和国家的相关惠农富农政策，并为完善中 国的农村金融体系做出了重大贡献。第二阶段（1998-2002）以收购资金封闭运 行为主要业务内容，在此期间对农产品进行保护价敞开收购，并且对国有粮食 购销企业进行贷款方面的政策倾斜；第三阶段（2003年至今）农发行的相应支 持范围由传统的粮棉油等流通领域扩大到整个农业领域，并且切实贯彻落实国 家产业政策和区域发展政策，紧紧围绕国家宏观调控政策，为全面推进新农村 建设做出了突出贡献。在这一阶段中，农发行自身也实现了自我的突破和飞跃， 推行了全新的管理方式，贷款业务形成了“一体两翼”的格局，所谓“一体”，6 即指以粮棉油收购资金贷款业务为主体，“两翼”分别指支持农副产品生产和加 工贷款以及支持农业和农村发展的中长期贷款。资金来源扩大到以金融证券为 主的多种渠道，实现了经营业绩的跨越式发展。 农业发展银行总行为独立法人，截止2011年末，总行设置资金计划部、财 务会计部等23个部室。在全国各省、自治区、直辖市设立31个省级分行，30 个省级分行营业部，在全国各地市设立303个二级分行，149个二级分行营业 部，在全国各县市设立1657个（含办事处2个）县级分行，其营业网点遍布全 国各地。 截止2011年末，农业发展银行人民币贷款余额达18,738亿元，实现贷款 利息收入1,034亿元，实现中间业务收入9亿元，年末债券余额12,011亿元， 不良贷款实现“双降”，不良贷款率为1.46%，贷款损失准备金当年增提152亿 元，拨备覆盖率达162%，实现拨备全覆盖，实现账面利润91亿元。 2.2中国农业发展银行内部控制现状描述 2.2.1中国内部控制基本规范简介 按照《企业内部控制基本规范》的要求，企业内部控制的要求主要包括五 个方面，分别是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。内 部环境一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、 企业文化等，是企业实施内部控制的基础和核心要素，是其他内控要素能否正 常发挥的前提条件；风险评估，包括识别系统中面临的各种风险，评估风险发 生的概率和影响程度，以及系统的抗风险能力，这是确保企业生存发展和目标 实现的重要因素，因此企业必须对风险评估方面给予足够重视；控制活动是确 保管理层下达的指令的有效实施的保障，也是内部控制实施的具体方式，包括 不相容职务相分离、授权审批控制、会计系统控制财产保护控制和预算控制等； 信息与沟通，简单来说就是信息的收集机制和传递沟通机制要使员工明确岗位 职责，了解公司规章制度和公司的运行机制，使企业在更好地利用信息系统的7 条件下，实现有效管理和防范信息系统可能带来的风险；内部监督主要要求企 业能够对内部控制制度的合理性和有效性进行监督和评价，并提交相应的调查 报告，是内控制度有效实施的重要保证，尤其是对于银行业来说，既要保障各 项财产物资的完整和安全，又要保证会计信息能够真实和正确反映银行的经营 现状和财务情况。 2.2.2中国农业发展银行内部控制现状描述 对照中国关于内部控制的各方面的要求，下面逐一对农发行的内部控制现 状进行对比和简要分析。 （1）农发行内部控制环境 自1994年农发行成立以来，全行上下在内部控制环境建设上不断探索，逐 步形成了较为全面完整的内控制度体系。但近年来，随着中国金融机构改革的 不断深入，银行等金融机构的风险逐步加大，各类金融犯罪事件层出不穷，加 之中国的粮棉油流通体制的市场化改革不断深入，农发行的经营风险不断加大，