我国商业银行贷款损失准备金与贷款波动的实证分析——基于动态拨备的八家上市商业银行分析-empirical analysis of loan loss reserve and loan fluctuation of commercial banks in china - analysis of eight listed commercial banks based on dynamic provision.docxVIP

1 1 2 2 山西财经大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得 的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写 过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本申明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 山西财经大学 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和 借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数 据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于保密□，不保密□。在 年解密后适用本授权书。 （请在以上方框内打“√”） 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 摘要 贷款损失准备是商业银行为抵御贷款风险而提取的用于弥补银行到期不能 收回的贷款损失的准备金，用来应对未来对银行资本的潜在需求，具有防范银 行信用风险与补充银行资本的特性。但是，根据当前会计准则（权责发生制）， 财务报表反映的是已发生的事项，因此，银行只能以贷款损失的实际数额计提 损失准备金，而不允许以当前尚未发生的损失计提。此时，商业银行计提贷款 损失准备时就无法依据未来经济周期的变化做出预期。尤其是在经济下行期， 贷款质量恶化，在经济上行期信贷增长过程中积累的信贷风险在此时集中暴露， 银行财务状况恶化，破产风险增强，同时使银行短期内大幅提高拨备水平，信 贷规模下降，从而加剧宏观经济衰退。因此，计提充足的贷款损失准备是保证 商业银行稳健运营及宏观经济健康发展的首要条件。由此可见，建立动态拨备 制度，通过在经济繁荣时期适度增加贷款损失准备金的提取，从而形成抵御经 济衰退期缓冲垫。该制度通过及早的监测、合理的预期并提取充分的贷款损失 准备用以覆盖银行的信贷损失，不仅提高了商业银行运营的稳健性，而且使整 个宏观经济更具有弹性。所以，动态拨备制度对监管当局审慎监管金融系统具 有重要作用。 本文在对国际上有关动态拨备制度深入了解的基础上，研究了我国贷款损 失准备制度的发展过程及现状，并以我国上市商业银行为研究对象，运用计量 分析的方法，实证研究了我国商业银行贷款损失准备计提情况是否加剧了我国 信贷波动。其中，计量分析是对面板数据建立模型，对影响我国贷款损失准备 的相关因素进行定量分析,并进一步研究了我国商业银行贷款损失准备与贷款 波动间的关系。研究结果表明，我国商业银行实施的贷款损失准备制度并未加 剧贷款波动的顺周期性，但是这并不能说明我国的准备金制度较一些发达国家 的制度科学有效。最后针对我国贷款损失准备实践中的缺陷，提出相应的完善 建议。 【关键词】贷款损失准备 贷款波动 动态拨备 3 3 4 4 Abstract Commercial bank’s loan loss provision is to resist from the bank loan risk and extraction it for that the bank loan can’t take back on time,so that cope with the potential capital requirements.It can prevent from credit risk and make up the bank capital.However,according to the current accounting standards(accrual accounting),the financial statements reflect that the matters have occurred.As a result,banks can only be based on the actual amount of the loan loss to prevision loss reserves,and is not allowed to prevision current losses that has’t occurred yet.In this case,the commercial bank is very difficult to forecast the future economic cycle to provision the loan losses.Especially in economic downturn period ,loan quality deteriorated,but