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中国电信货币资金管理存在的问题及解决对策 　　【摘 要】 货币资金是指企业在生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。一般包括现金、银行存款和其他货币资金等。随着经济的不断发展，人们参与经济活动的行为日益普遍，货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。如何搞好企业货币资金管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。本文主要介绍了中国电信在货币资金管理中遇到的问题及解决对策。首先介绍了货币资金管理的理论意义，明白了什么是货币资金管理，货币资金的目的和重要性，其次，阐述了公司基本情况，和公司货币资金管理现状，然后，得出问题，分析问题发生的原因，最后提出解决问题对策。 　　【关键词】 货币资金管理；问题；对策 　　1 货币资金管理的理论意义 　　1.1 货币资金管理的定义 　　任何企业要进行生产经营活动都必须拥有一定数量货币资金，持有货币资金是企业进行生产经营活动的基本要求，是企业生存和发展的基础，货币资金是企业流动性最强，控制风险最高的资产。企业必须加强货币资金的管理，建立健全货币资金管理内部控制体系，提高使用效率，保证货币资金的安全和完整。 　　1.2 货币资金管理的重要性 　　货币资金是企业得以生存和发展的“源泉”。企业是营利性公司，其出发点与最终目的是获取利润，企业一旦成立，就必须面临着竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾当中。企业的发展的表现为增加销售收入和扩大产品销售数量，要实现这一目标就必须要投入更多、更好的物质资源、人才资源，并改进管理技术和专业技术，而这一目标的实现都依靠于企业货币资金，这就要求财务上适量地去筹集并合理利用企业发展所需要的货币资金，企业的规模的扩大才可以实现。 　　1.3 货币资金管理的意义 　　我国企业内部控制规范建设中明确指出，出纳员应担负现金收付、银行结算、货币资金日记账的核算及各种有价证券的保管等职责，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。尤其是银行余额调节表的编制，因为日记账是有出纳编制，对帐单也是有出纳取得的，而调节表又是根据日记账和对账单编制的。所以理论上出纳不是不可以制银行余额调节表，但是很多企业都出现过出纳编制银行余额调节表分工不合理的现象，所以要加强货币资金的管理至关重要。 　　1.4 加强货币资金管理的目标 　　货币资金在单位的经济活动中起着极其重要的作用，单位必须确保有一定的货币资金存量，但资金数量的又不能过多，不然会导致企业资金的闲置和潜在损失的存在使企业的风险会加大，所以，建立规范的货币资金管理制度，并能够有效的实施有非常重大意义。货币资金管理是企业现代财务管理管理的一项重要内容，企业应在建立和实施货币资金内部管理制度中，必须应当强化一下关键环节的风险预测，并采取有效的措施，诸如建立健全货币资金全面预算管理体制；提高会计人员的整体素质，提升职业道德水平；做好货币资金流转环节的各项工作，加强管理；健全货币资金内部管理与管理；健全应收账款制度等。 　　企业的发展过程，就是资金的循环运动过程。企业为了生存、发展、获利，必须要对货币资金管理加强管理和控制。货币资金相对其他资产而言，交易次数特别多，支付货币资金数额大。容易被企业贪污、盗窃和挪用。企业通过建立货币资金的内部会计控制制度来保证货币资金的安全完整收付合理合法。这一方面国有企业，管理较好的民营企业积累了很多好的经验，为了提高企业的经济效益，增加货币资金的运营能力，一些企业采用了货币资金集中管理模式，货币资金管理集中模式包括统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式。财务公司模式等。一些公司取得了成效，并且降低了货币资金管理的成本，加速了货币资金周转，合理调度了货币资金管理。 　　2 中国电信在货币资金管理中存在的问题 　　对于中国电信来说，合理有效地对货币资金进行管理，才能报证资金持续地、快速地周转，增强资金的利用率，扩大资金的使用范围，企业在对货币资金利用率达到资金是变现能力最强的资产，持有货币资金多是企业实力的象征，是企业较强的偿债能力和较高的信誉，但是并不是货币资金越多越好。要提高货币管理水平，实现货币管理手段的科学性。但是该公司不重视在制度、人才方面的培育。从公司的会计资料和现金，银行存款、及其他货币资金，企业在这三项会计处理不够重视，也没有聘请道德高尚，技术水平高的会计人员，所有存在的问题，有以下几个方面： 　　2.1 货币资金预算制度不够健全 　　中国电信在资金预算编制缺乏科学性，资金预算流于形式，由于缺乏管理人才对科学编制预算的制定，编制资金预算不尽科学，虽然有了资金预算，但并没有将其与企业的生产经营活动的有效合理安排加以结合，使资金的预算不能对整个生产经营活动起到制约作用，资金预算不能为企业的发展提