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公路系统内部审计及档案管理探讨 　　 摘 要：菏泽市公路管理局下辖10个县区公路管理局、4个副县级和12个正科级直属单位，共有在职干部职工3876人，担负着全市高速公路、国省道干线公路的发展规划、勘测设计、建设施工、监理咨询、养护路政管理和通行费征收等任务。对于菏泽市这么大的一个事业单位来说，内审尤为重要，而内审档案是内部审计监督经济活动的真实记录，是考核任免国家干部的重要依据，是档案的重要组成部分，是为单位的经营管理和领导决策服务的产物，大部分单位在加强内部审计工作的同时却对审计资料整理归档工作不够重视，内部审计档案管理相对薄弱，管理水平有待提高，现结合菏泽市公路系统的实际工作情况 ，对公路系统的审计及档案管理做一些探讨。 　　关键词：公路系统 内部审计 档案管理 探讨 　　中图分类号：X734文献标识码：A 文章编号： 　　一、内部审计是部门或单位内部独立的审计机构，依照国家法律、法规、政策，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及经济活动进行审核，查明其真实性、合法性和有效性，并提出意见或建议的一种经济监督活动。作为财政国库集中支付的行政事业性单位来讲，健全和加强内部审计是对被审计对象财务活动的有效监控，是对单位日常工作正常运转的积极支持，是防止腐败，保持清廉的重要举措，是确保行政可支配资金合规合法使用，提高使用效率的重要保障。 　　二、内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。公路系统的内部审计机构有义务和责任对本系统的各项经济活动提供政策咨询服务，将自身特有的专业优势融入到系统管理的各个方面，在工作中发现问题，对制度、管理和财务控制等方面有针对性地提供咨询服务，预防出现大的管理漏洞。与此同时，内部审计机构还可以开展一些包括顾问、建议、协调、流程设计和培训等工作，为各基层单位提供扎扎实实的服务，这样的内部审计工作才有生命力，才能更加赢得领导的重视和支持。 　　三、制定科学严谨的内部审计制度和工作流程 　　我省公路系统内部审计工作制度应以《山东省公路系统财务收支集中管理办法》为基础来进行研究和制订。其基本价值取向是保障内部审计工作的正常开展，科学实施和高效运转，以保障《山东省公路系统财务收支集中管理办法》在全系统内不折不扣地执行到位。在制订制度的同时，应着重于工作流程的建立与规范。具体来讲，内部审计工作的流程可以按以下方式分为八个步骤设定： 　　（一）编制审计工作方案 　　（二）发出审计通知书 　　（三）审计实施 　　1、实施审计时，审计组应当先听取被审计单位主要负责人关于本单位的基本情况、资产管理情况、各项内部控制制度、财务人员配备等方面情况的汇报。 　　2、审计人员对被审计单位的内部控制制度进行健全性和符合性测试，据以确定实质性测试的范围和重点，采取相应的审计方法。必要时，可按规定修正审计方案。重点检查①采取顺查法检查被审计单位的财产采购、验收、保管制度是否有效、是否落实到专人、执行是否坚决；②检查现金管理方面的内控制度，如出纳和记帐是否分开，现金和支付是否经过必要的审批手续，重点检查是否坚持一支笔审批。 　　3、审计人员通过审查被审计单位银行帐户、会计凭证、会计帐簿、会计报表，监督盘点现金、实物、有价证券，向有关单位或个人调查等方法进行审计，并取得证明材料。 　　审计实施过程中的要点： 　　（1）对货币资金的审计 　　（2）对往来款项的审计 　　（3）对固定资产的审计 　　（4）对专用基金的审计 　　（5）对所有者权益的审计 　　（6）对收入的审计 　　（7）对支出的审计 　　（8）对财务日常性工作的审计 　　4、审计人员现场收集的审计证据，应由被审计单位有关人员、被审计单位或被审计单位的有关部门签名或盖章，审计人员调查取得的其他证明材料，应当注明来源，并由提供者签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，审计人员应当注明原因。 　　5、审计人员实施审计时，应编制审计工作底稿。审计工作底稿应当根据项目内容逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。审计工作底稿必须归类整理，纳入项目审计档案。 　　（四）提出审计报告 　　（五）审计报告的审定 　　（六）作出审计意见书或审计决定 　　（七）审计回访：审计机构应当自审计意见书和审计决定送达之日起3个月内，指定专人进行审计回访检查，并向单位负责人报告采纳审计意见和执行审计决定的情况。 　　（八）立卷归档：局审计机构对承办的审计事项，应当建立审计档案，按照规定管理。 　　四、 内部审计重要，内部审计档案的管理也尤为重要。笔者就从以下几个方面对公路系统内部审计档案管理进行阐述。 　　（一）内审档案的形成 　　做好档案立卷组合工作，是审计档案规范化的关键。经审计组在一段时间里，对一个审计项目完成后，将审计过程中