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关于提高广西外经贸发展专项资金内部控制管理建议 　　【摘 要】广西外经贸发展专项资金是中央财政划拨广西，专项用于支持广西外经贸事业发展，需单独核算的转移支付资金。本文主要对当前广西外经贸发展专项资金内部控制中存在问题进行分析，并提出一些建议和措施，以期提高外经贸发展专项资金管理控制水平和资金使用效率。 　　【关键词】专项资金；内部控制；归口管理 　　一、前言 　　随着财政管理改革的深化，加强广西外经贸发展专项资金内部控制管理，确保专项资金使用的合理性、及时性和高效性是当前行政事业单位财政体制改革的重要内容之一。广西外经贸发展专项资金是指中央财政为支持广西外经贸事业发展安排用于优化贸易结构、促进对外投资合作、改善外经贸公共服务等专项资金。也是中央财政划拨给广西专门用于支持外经贸发展事项，需单独核算的专项资金，在使用中应遵循量入为出，专款专用的原则。但是目前广西外经贸发展专项资金的内部控制管理还存在一些问题，主要体现在资金使用效率不高，使用效果不好，绩效评价管理和监督管理薄弱等情况。为提高广西外经贸发展专项资金使用效率，充分发挥广西外经贸发展专项资金在广西商务资金管理的领先作用，促进广西商务事业发展，我们必须进一步加强外经贸发展专项资金的内部控制管理工作。 　　二、广西外经贸发展专项资金管理中存在的问题 　　1.专项资金预算编制时间限制 　　为提高预算完整性，加快支出进度，中央财政一般在11月份提前下达下年度部分外经贸发展专项资金的预算指标。根据最新《预算法》要求，专项转移支付资金需在下达后30日内完成预算指标分解下达的工作。按惯例，年度部门预算是12月中下旬的“二下”后才能确定下年度的部门预算；而中央商务部门一般是在当年6月份左右下发年度的工作通知；结合《广西壮族自治区本级大额专项资金管理办法》（桂政发[2014]26号）相关要求，专项资金超过5000万元的需要报自治区政府领导审批。因此，广西外经贸发展专项资金下达后要在30日内完成预算指标分解下达的工作要求，在实际操作中存在困难。所以鉴于时间不足限制、年度工作通知滞后性和大额专项资金流程手续众多等因素决定了广西外经贸发展专项资金的预算编制从源头上决定时间的不充裕。 　　2.外经贸发展专项资金的管理模式多样 　　目前，广西外经贸发展专项资金由中西部和东北地区加工贸易事项、进口贴息事项、服务贸易事项、对外承包工程及境外投资事项、中小企业提升国际化经营能力事项和优化贸易结构和提高企业竞争力事项等构成。而不同事项资金牵头经办部门不同，造成外经贸发展专项资金管理分散化，管理模式多样化，不利于外经贸部门统筹使用和集中财力办大事及长远地整体发展规划。如中西部和东北地区加工贸易事项实行项目法分配，服务贸易事项实行因素法分配，中小企业提升国际化经营能力事项和优化贸易结构和提高企业竞争力事项实行因素法和项目法相结合的管理方式等。 　　3.绩效评价和监督检查工作较为薄弱 　　外经贸发展专项资金绩效评价是专项资金管理中较为重要的环节。虽然《外经贸发展专项资金管理办法》、《外经贸发展专项资金管理实施细则》和外经贸发展专项资金的年度工作文件都明确有资金绩效评价的工作要求。但在实际工作中，各级管理部门都未能重视资金工作总结和绩效评价，没有构建有系统性、有效性和可操作性的绩效评价机制。 　　外经贸发展专项资金监督检查管理是一项专业性较强的资金管理工作，不论是资金管理人员，还是监督检查人员都须具有一定的专业知识和资金管理经验，特别是需具备有财务、审计类的专业知识。而现今的外经贸发展专项资金管理现状，监督检查人员专业知识和监督管理专项资金经验有所欠缺，这些情形将会给外经贸发展专项资金的内部控制流程和管理机制增加风险点和监督管理漏洞。 　　三、提高外经贸发展专线资金内部控制的措施 　　1.强化专项资金管理人员内部控制意识 　　提高外经贸发展专项资金管理人员的内部控制意识，明确阳光管理专项资金并不是在伤害他们的利益，也不是故意增加他们的工作量，而是为了外经贸发展事业健康和长远的发展。尤其是强化资金管理人员的内部控制意识。做到在专项资金管理过程中都时刻谨记着内部控制的要点，提高所有管理人员和参与人员的内部控制意识。 　　2.完善专项资金预算编制工作 　　对外经贸发展专项资金进行科学合理的预算编制，是充分发挥专项资金使用效益的重要前提，即“以预算为基础，资金为核心”的内部控制体系的重要环节。因此，我们要根据工作需要不断完善专项资金的预算编制工作，在以中央和地方政策为指导，及在《预算法》的引领下，结合本单位的实际发展、资金绩效目标和当前工作业务重点，科学合理的编制广西外经贸发展专项资金预算，确保专项资金配置适当，资金并都能够用在“刀刃上”。 　　3.建立专项资金归口管理制度 　　归口