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加强企业综合计划管理策略探析 　　【摘 要】加强综合计划管理是提升企业集约化管理效率的重要手段。本文从综合计划管理的理论基础和核心理念入手，剖析华能集团、重庆电力公司加强综合计划管理的策略和措施，并提出了优化企业综合计划管理模式的建议。 　　【关键词】综合计划；管理模式；企业战略 　　 　　综合计划是企业发展经营的年度目标和具体实施方案，是落实企业管理举措和实现企业发展目标的重要手段，对促进资源优化配置，提升企业经济效益，实现企业全面协调发展具有重要作用。综合计划管理从企业全局出发，对企业未来一年各类计划及其执行情况进行全过程管理的一项重要工作，涉及企业生产经营的各个方面，凡是影响企业的经营发展的重要内容均应收录在综合计划内。 　　一、加强综合计划管理的必要性 　　综合计划管理是实现企业发展战略目标的基础环节。通过综合计划管理，着力推进企业整体运作，加强对规划、财务、人事等重大事项的管理，有利于促进企业战略目标的实现。 　　综合计划管理是优化企业资产结构，整合企业资源的管理利器。加强综合计划管理，有利于实现资产优良和运营高效，形成良好的企业内部资源优化配置。 　　综合计划管理是实现对公司管理过程管控的有效手段。通过用规划指导计划，用措施落实计划，加强重点工作、重要环节的策划和过程控制，以综合计划管理为基础，可以增强企业对计划执行情况的掌控力，增进集团化运作，提高综合计划的调控力、约束力。 　　综合计划管理是实现公司目标管控的落地工具。企业通过执行综合计划，建立健全各类指标体系，可以提高管理效率和企业效益。 　　二、综合计划管理的核心理念 　　落实战略：综合计划管理是全面落实企业发展战略的重要保证，其核心任务就是保证企业发展战略和发展规划的有效实施，进而促进企业可持续发展。 　　管控协调：综合计划管理旨在促进形成企业良性运行的管理机制，通过对企业年度综合计划的全过程管理，全面管控与协调企业管理的各项工作，实现从条块分割向集团化运作的转变、从资源分散向优化配置转变。 　　综合指导：综合计划作为公司年度工作目标，明确了企业发展的近期目标和实施方案，通过调整优化各专业计划的编制和执行，并加强计划执行过程的监督管理，引领各项业务的开展。 　　三、华能集团的综合计划管理 　　华能集团是以电力产业为主，经营范围涉及煤炭、金融、物流运输等业务的国有大型企业集团，其加强综合计划管理的主要做法有：一是将综合计划与全面预算职能合并到一个部门。为了解决综合计划与全面预算之间的不协调、不闭环等问题，将综合计划与全面预算的职能整合在一起，成立了与财务部、规划部平行的“预算与综合计划部”，以通过综合计划把整个公司年度经营管控起来。二是提出“预算为龙头，对标为主线，薪酬与考核一体”的管理思路。华能认为，综合计划是龙头、是“会计”，全面预算则是“出纳”。当两项工作整合到一个部门后，打破原有职能分工，成立新的部门主抓预算与综合计划管理。三是形成一套有机联结的综合计划指标体系。从价值量和实物量两个方面，建立一套包括资本预算指标、经营预算指标、财务预算指标的综合计划指标体系。资本预算指标包括资本性支出、电力项目建设规模、煤炭项目建设规模、小型基建等24项；经营预算指标包括装机容量、发电量、营业成本、生产费用、管理费用、人工成本等22项；财务预算指标包括利润总额、经济增加值（EVA）、资产负债率、流动资产周转率等4项。四是建立“二级管理、三级申报”的管理机制。项目审核上，二级单位报上级审查，总部不进行项目计划的平衡优化，而是将平衡优化的权限授权给相关专业部门；各专业部门平衡优化后，总部再召集相关部门参加会审，判断各个项目计划安排的合理性。 　　四、重庆电力的综合计划管理 　　重庆市电力公司通过不断探索，形成了以建设“一强三优”现代公司为中心的“全口径、全方位、全过程”综合计划管理模式。其突出做法主要有： 　　一是实施“全口径管理”。以完善的综合计划指标体系为抓手，牵动综合计划管理体系建设。在国家电网公司下达的35项综合计划指标体系的基础上，结合重庆公司管理特点，细化了电网发展类指标、增加了售电均价、安全管理类等指标，形成了重庆公司五大类55项综合计划指标体系。 　　二是实施“全方位管理”。通过建立综合计划“两级管控”模式，实现综合计划管理的“全覆盖”。横向上，覆盖到公司本部主要专业管理部门；纵向上，覆盖到公司所属51家基层单位。这种模式下，重庆电力着重加强了以下工作：首先，在综合计划编制过程中，计划部门主动加强与财务、营销、工程管理部门的沟通和配合，统一启动计划编制工作。在审查基层单位综合计划时，牵头财务、营销等部门进行联合会审，实现数据资源共享和信息对称；其次，强化综合计划与预算的衔接。进一步加强综合计划的严肃性，适应财务集约