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加强医院内部控制制度探讨 　　摘要：医院在人们的日常生活中扮演着重要的角色，对于促进经济的发展和建设和谐社会发挥着重要的作用。因此，加强医院的管理是很重要的，而且通过管理还可以取得更好的经济效益。医院内部控制就是为了加强对医院的管理而建立的一种自我约束、自我控制的机制。本文就从当前医院内部控制的现状、加强医院内部控制制度的措施对该问题进行了分析和阐述。 　　关键词：医院内部控制 制度建设 探讨 　　一、前言 　　医院在人们的日常生活中扮演着重要的角色，对于促进经济的发展和建设和谐社会发挥着重要的作用。因此，加强对医院的管理是很有必要的，它可以有效地降低运营的成本，提高服务的质量，为社会公众提供优质、高效和便捷的医疗服务。如今，迫于社会环境和医院内部管理的要求，加强医院的内部控制建设迫在眉睫，也是保证医院实现可持续发展的重要举措。简而言之，医院内部控制就是医院为了实现正常业务的开展、加强资产的安全、促进企业经济效益的提高等方面的总称，是通过制度的制衡来实现内部控制。近年来，我国很多医院为了加强管理都相继制定了内部控制制度，同时也出具了一系列的考核方法。然而严格遵守《会计法》等相关法规的内部控制制度不多，这就需要我们不断加强对医院内部控制制度的管理和整顿。 　　二、当前医院内部控制制度建设的现状 　　近年来，我国各级医院为了更好地加强医院的管理，相继制定了内部控制制度，同时也确立了一系列的考核方法，取得了显著的效果。然而很多医院都未严格按照《会计法》等相关法律法规要求，主要表现在以下几个方面： 　　1、会计信息不真实 　　近年来，由于医院财务管理制度不健全，医院内部的会计工作出现了一些问题，比如说工作秩序不严谨、会计核算不真实导致提供的信息失真、人为地修改会计数据、隐瞒收入或者利润等问题时常发生。 　　2、存在违法违纪的现象 　　通常出现违法违纪现象的人员多为医院的管理人员，如医院的业务经办人员、财务管理人员存在贪污受贿、挪用公款资金、非法占有资金等情况，这些行为都属于法律所禁止的。 　　3、费用支出过大，存在亏损风险 　　一些医院为了占领市场，领导同意拨出一定款项作为业务费用，但是这些费用没有严格确定开销的范围，从而就造成了过度浪费，对于那些经济效益本身就不好的医院来讲更是雪上加霜。同时有的医院对财产物资管理的意识较薄弱，未对采购、验收、付款等职责明确分工，很多经济业务也没有及时与会计记录相核对，审查制度不健全，对企业的资产带来了严重损失。 　　三、加强医院内部控制制度的措施 　　加强医院内部控制制度，我们可以从以下几个方面入手： 　　1、认识到内部控制的重要性，增强领导内控的意识 　　在医院的管理过程中，要把内部控制放在重要的地位。一般而言，为了保证医院内部控制制度得以正常运行，负责人应该做到：一、严格遵守《内部会计控制规范》及其相关的法律法规，检查本单位的内部控制制度是否合法、是否完整。这主要是因为，在建设内部控制中，首先要做到的就是合法，让一切制度都在法律允许的范围内运行。加强内部控制的完整性是为了提高会计信息质量，实现资产的安全，从而保证相关的法律法规得以实施；二、医院要严抓财务工作，并做好财务工作。这主要是因为财务控制是内部控制的关键，做好财务工作对医院的管理具有重要的作用。这就要求会计人员认真履行自己的职责，充分发挥积极性和主动性；三、认真落实关键控制点，逐步建立起补偿制度。在医院的日常运营中，关键控制点扮演着重要的角色，而补偿制度就是指能够替代某一控制环节出现失效时的一种控制。因此，为了提高医院的效益，降低经营风险，就需要负责人做好关键控制点的控制工作。 　　2、健立独立的内部审计机构，保证监督的职能充分发挥 　　从医院内部制度执行力度不强，可以看出形成这一问题的主要原因就是医院内部的审计机构缺乏独立性，没有真正实现组织机构独立、人员独立。所以，建立起独立的内部审计机构，制定出相关的内部审计制度，充分发挥监督的职能是很重要的。这就要求各级医院都要根据自身的实际情况制定出合适的内部监督制度，把内部审计的工作做为重中之重，逐步使事后审计向着事中审计和事前审计方向发展。同时要建立健全资金运行的管理机制，促进内部控制审计和绩效审计的发展。对于发生的经济活动要严格审查是否合法、是否有效，同时对存在的问题提出合理化建议，充分发挥内部审计的控制作用。此外，审计人员要依法行使自己的职能，树立起自己的责任感，确保审计资料的真实性、完整性和准确性。 　　3、加强对内部控制行为主体的控制，将工作落实到实处 　　由于内部控制行为主体是人，对于医院内部控制制度的失效、经营中存在的风险，都是由行为主体造成的。要想真正落实内部控制工作，就需要及时了解到相关人员的思想、行为等。具体来讲，要做到以下几点：一、要及时察觉医院相关人员思想行为的变化