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加强企业现金流量管理几项措施 　　摘 要：现金流管理作为企业管理的核心内容，相比较企业利润而言，现金流更能准确反映出企业的真实收益情况，因此，提高企业创造管理现金流的能力，不但能使企业的估值更高，也成为投资者对企业评估的标准之一。本文就从企业现金流量管理的重要作用入手，结合笔者多年的实践工作经验，对如何加强企业现金流量管理的具体措施进行了总结。 　　关键词：现金流量；措施；安全高效 　　一、 现金流量管理在企业中的重要作用 　　现金流量管理是企业当中十分重要的一项财务管理内容，从企业整体发展来看，资金的流动性比利润更为重要，企业的资金流动贯穿于企业的每个环节，也就是现金流量贯穿于企业的筹资、投资、融资、营运及利润分配等环节。在现实生活中我们可以看到，有些企业虽然帐面盈利颇丰，却因为资金链断裂而倒闭；有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖自身拥有充沛的现金流量，得以长期生存。究其原因，是因为现金流量表是遵循收付实现制的原则编制，直接体现出企业投资活动、融资活动、经营活动、非经常性的项目所带来的现金流出活动或者是现金流入活动，是企业现金实际收发到的账金额。而利润表是以权责发生制为基础编制，权责发生制在反映盈利性与流动性方面，是存在缺陷的，如对一些未实际收到的应收账款予以确认，这样确定的收入是一个虚数，带有一定的风险性。这充分说明了企业现金流量指标比企业利润指标，更直接、更具有流动性，因此，相比于利润数据，现金流量状况，能够更好地揭示企业的收益质量和风险水平。企业要持续稳定的发展经营，首要的不是高利润，而是具有良好、充足的现金流量。这对于企业的健康发展有着重要的作用。 　　二、加强企业现金流量管理的措施 　　（一）培养对现金流量管理的意识 　　金融危机的本质是“流动性短缺”，换句话说，就是“缺少资金”的危机。对于企业而言，现金流量控制的好坏直接决定着企业的评估价值，同样也是判断企业财务风险大小的重要依据，由于现金在整个经营活动的全过程中都发挥着重要作用。所以，企业要做好现金流量管理工作，应先从培养领导者的现金流量管理意识入手，只有管理层对现金流量的管理意识提高了，才能让企业资金朝着良性方向循环发展，并自上到下的提高企业全员的现金流量管理意识，进而提高企业现金流量管理水平。 　　（二）重视现金流量的预算管理 　　年度资金预算计划对现金流量的管理，内容上主要体现在对现金流入、流出的预算管理，根据各方面显示流动资金的具体出入量，把握现金盈余状态，在出现预期的现金不充分的情况之前，应多方进行筹集资金或者减少企业不紧要的开支项目。另外对借款利息和应纳税款以及何时必需支出的现金量要做出及时预计，资金的来源要明确，增强对现金的掌控力度，防止企业出现经营危机。 　　笔者认为，年度资金预算计划后，公司财务部还要编制每月月度预算。资金支出预算每个月月底编制，销售部预计下月资金回收额，并提交给财务部，财务部在每月付款的基础上总结下月用款需求，同时根据预计销售回款形式，当收回的资金没有达到预计值，而不够与计划的支出相匹配的情况下，财务部会联系相关开支部门，与之协商调整何时使用资金，保持月度资金预算平衡稳定。 　　（三）合理确定企业现金持有量 　　企业必须有一定的货币资金来保障业务的正常运行。然而对于货币资金来说，它是企业的非营利资产，如果过度持有，将会是一种浪费，只有实现对企业货币资金的科学系统化管理，对于产生的货币资金流量信息进行及时的掌握，才一能够在一定程度上提高企业货币资金的利润率。企业为了能够正常的交易，需要一个最佳现金持有量，即不能不够用，又不能造成现金闲置，浪费企业资源，还要降低现金成本占用率。应达到可以适应企业的生产经营需求，保证企业合理的资金占有量。 　　笔者认为，在实际工作中最好采取随机模式。在确定现金需求量上，可以综合历史经验，加上实际情况需要进行考虑，对现金持有量进行分析，估测出大致范围，即确定上限以及下限。如果到达上限，应将高出的现金，购买有价证券或再投入企业生产运营，达到减少现金持有量，提高资金的利润率，增加企业利润的目的；如果触及下限，即出售企业持有的有价证券，提高现金持有量。这需要分析企业交易性需求，再加上综合预防性需求之和加以考量，例如：余额下限为一万元，过去标准差为八千元。如果现金有78931元，就购买有价证券，额度53214元。如果现金跌至一万元，卖出有价证券，额度15717元。从中我们可以看到，在最高点和最低点之间，无需限制企业现金持有量。就可以有效实现现金增值的目的。 　　（四）加强现金流入流出的过程管理 　　现金流过程的管理是否高效，直接决定了企业的现金周转情况及企业价值创造能力，有效实施现金流的过程管理，是现代企业公司治理、经营管理、财务管理和风险内控的重要内容。特别是在金融