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学校完善内控制度具体措施 　　摘要：《行政事业单位内部控制规范（试行）》在2014年1月1日起实施，对于学校而言，要想提高管理水平和管理效果，并最大程度的提高工作效率，就要对内控制度引起足够的重视，应从学校管理出发，积极贯彻落实内控制度，发挥内控制度的积极作用，促进学校管理全面有效发展。结合学校的具体管理形势，内控制度应作为学校管理制度的基础，应与学校的其他管理制度一样，随着学校管理任务的变化而不断完善。所以，我们不但要认识到学校内控制度的重要性和必要性，还要认真分析学校内控制度现状，制定具体措施对学校内控制度予以完善，保证学校内控制度取得积极效果。 　　关键词：学校 内控制度 具体措施 　　一、前言 　　学校虽然不属于盈利性单位，但是随着财政性资金对学校投入量越来越大，，如何提高学校的管理效率和财务管理效果是学校制度建设的重要内容，是防止教育腐败的有效手段，从这一角度出发，学校作为事业单位的重要组成部分，要认识到制度建设的必要性，应根据学校管理实际积极构建健全的内控制度，实现对学校财务管理的有效监督和管理，保证学校的财务管理处在可控状态。但是从学校的实际管理过程来看，受到多种因素的制约，学校内控制度的现状还不能令人满意，内控制度也存在一定的不足，为此，我们应结合学校管理实际，对内容制度予以不断完善，使内控制度的作用得到充分发挥。 　　二、学校内控制度的现状和不足 　　目前来看，学校内控制度的现状和不足主要表现在以下几个方面： 　　（一）财务人员缺乏执行系统的内控制度的专业素质 　　很多学校，尤其是中小学的财务人员有一大部分是从教师转入财务管理工作的，凭借的是多年的工作经验，没有系统的财务理论基础和专业敏感度，对于内控这样一个系统工程缺乏执行能力。 　　（二）对内部会计控制认识有偏差 　　内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大；单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差。 　　对于学校而言，内控制度作为基础的管理制度，要想保证实行效果，除了领导要高度重视之外，还要在学校内部形成内控管理的良好氛围。但是从学校目前的管理来看，领导不重视、工作人员不执行，成为困扰内部控制制度取得积极效果的关键。所以，在学校管理中必须明确内部会计控制的重要性。 　　（三）岗位设置不合理，职责不清 　　在学校等行政事业单位里使用会计、出纳工作管理规定及现金管理规定，这些规定明确了财务人员的工作内容，但规定之间缺乏横向联系，并偏重于财务人员职责方面问题，不能称作内部控制制度。 　　从学校的内部控制制度建设来看，内部控制不明确是存在的主要问题。由于内部控制不明确，岗位设置不合理及职责不清等问题，制约了内部控制制度积极效果的发挥，不利于学校内部控制制度取得积极的执行效果，同时也制约了内部控制制度的发展。为此，岗位设置不合理问题必须得到改善。 　　（四）缺乏实质性的内部审计监督 　　多数学校没有设审计部门或人员，由财务人员兼任，内部审计人员多数未经过专业培训，审计知识、技术能力参差不齐，很难发挥应有的作用。 　　三、完善学校内控制度的具体措施分析 　　从学校内控制度存在的问题来看，要想完善学校内控制度，就要从以下几个方面入手： 　　（一）针对目前队伍现状，进行有效的培训 　　应该针对单位实施内控的目标和方法、建立内控组织架构和工作机制、内控的设计和实施等市政事业单位内控的相关问题进行系统的培训，针对目前涉及到的相关领导及执行层面的人员特点，以现行单位的具体案例进行讲解，根据学校的特点制定出标准的工作实施细则，给予参考。 　　（二）必须引起领导，即“一把手”的足够重视 　　制度制定的再完善，要落实的关键仍然是“人”的因素，内控制度的第一责任人是学校法人，但是中小学校的法人往往是教学骨干，重视教学，忽视总体的后勤管理，有些学校甚至提出“大课堂，小行政”的理念，要求一切为了课堂服务，不重视内控程序，造成很多以教育名义的违规行为，因此在内控管理中，除了应从成本效益原则出发，将提高财务管理效益作为内控管理的重要内容，并以此为依据制定内部控制制度，保证内控制度能够最大程度的满足学校管理需要，达到提高学校内部控制制度执行效果的目的，使内部控制制度成为促进学校发展的基础制度，为学校管理和发展提供有力的制度保证外，必须明确内控制度的严肃性，“一把手”必须给予总够的重视。 　　（三）建立必要的检查评价机制 　　为了保证学校内部控制能够实现有效监督，我们应从建立检查评价机制入手： 　　1、设置检查评价组织 　　进一步健全学校内部控制监督管理体系，赋予内部控制监督员一定的权力，实现对学校内部控制制度的有效监督和评价。 　　2、健全检查评价制度 　　为了保证内部控制监督机制取得积极效果，应根据学校内部控制