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客户充当融资中介风险研究分析 　　摘要：受经济形势下行影响，大量企业出现现金流紧张，甚至部分民营企业出现资金链断裂的问题，其根源之一在于大批充当融资中介性质的各类企业和个人。频繁利用银行客户进行融资，企业因承担不了高额利率，出现关、停、破产，从而使风险蔓延。如何规避和防范融资中介中的风险显得尤为重要。 　　关键词：银行客户；融资中介；风险 　　一、融资中介的范围、现状及其与民间借贷的关系 　　融资中介是指在金融市场资金融通过程中，在资金供需者之间起媒介或桥梁作用的机构或者个人，融资中介可以分为两大类：货币系统和非货币。货币系统购买初级证券和创造货币；非货币系统只履行购买初级证券和创造对自身的货币债权的中介作用，采取储蓄存款、股份、普通股票和其它债券形式。 　　融资中介同金融中介的职能大致相同，均是在资金供需者之间起媒介或桥梁作用的个人或机构，融资中介只是多产生于民间借贷。 　　融资中介与金融中介虽同样为提供贷款的金融机构，区别在于利率和客户群体差异上。融资中介的客户群体多数为中小企业，这类客户从银行取得贷款难度很大，急需贷款的中小企业在银行无法顺利贷款的时候，从融资中介却能轻而易举的获得融资，收取价格不菲的手续费。融资中介在四处求贷的企业和银行间搭建了桥梁，帮助企业找到能为其提供贷款的银行，或者能为其解决融资难题的贷款产品。很多银行信贷客户或者个人从中看到商机，直接利用信贷资金或者归集银行客户的信贷资金充当融资中介的资金池。 　　二、银行客户充当融资中介行为的表现形式及特征 　　1.银行授信客户直接充当融资中介 　　形式：银行授信客户或利用其关联人直接充当融资中介，将银行贷款转借民间其他客户使用或者自行充当民间借贷资金平台，为其他企业或个人融通资金的行为。 　　特征：（1）银行信贷资金被挪用，借贷资金转给一些企业或个人，在客户的明细账上有支付借款利息明细。（2）通过关联人等其他账户过渡后，借贷资金被转给一些企业或个人，贷款资金回流。表现形式：一是企业以合法途径从商业银行取得贷款，再按最高利率或以高利贷方式拆借给其它企业以获取利差收益。二是采取集资入股、以资带劳等方式鼓励职工到商业银行贷款以解决企业资金不足。三是多人结成合作伙伴，分头从金融机构借款，获得贷款后，再以民间借贷的形式借给他人用于生产经营。四是通过信托理财、直接借款，甚至采取不正当方式从银行套取资金并存放到信托投资公司、典当行等中介公司，再通过发放民间借贷甚至高利贷谋取利差。 　　2.客户验资（增资）业务中的融资中介行为 　　形式：客户验资（增资）资金来源于融资中介机构或个人，验资（增资）后将资金回流融资中介机构，融资中介出借的验资（增资）资金来源于银行信贷资金。 　　特征：（1）银行的验资（增资）客户资金并非来自企业自身，而是通过民间借贷形式筹集。（2）同一营业网点中的验资（增资）资金来源于同一人或同一企业。（3）银行的客户在验资（增资）后，将资金回流到之前为其提供验资（增资）资金的个人或企业。（4）为客户提供验资（增资）的资金来自于银行的贷款资金。 　　3.银行员工参与融资中介行为 　　形式：银行信贷人员利用单位身份、客户资源或职权之便，并以“委托贷款”方式为民间借贷间接融资。银行员工通过控制账户为客户提供验资（增资）资金，充当融资中介；银行员工利用其便利条件为客户代办业务，归集客户账户资金充当融资中介。 　　具体表现和特征 　　（1）银行员工利用对公结算账户，从个人手中买入大量银行承兑汇票，随后通过票据背书使其成为持票人，汇票到期后经公司结算账户进行委托收款，赚取贴现利息收入。 　　（2）员工协助客户卖票或兑付，并过渡汇票资金为维系客户关系，协助联系票据买家进行汇票贴现，通过对公结算账户进行兑付。 　　（3）员工归集本人及亲属资金，出借账户、资金并获取收益。 　　（4）员工通过个人及所控制账户充当民间融资中介 　　（5）员工担任小额贷款公司股东 　　（6）员工为借贷行为提供担保。 　　（7）员工利用职务之便，代客理财并利用客户账户资金参与民间借贷行为。 　　（8）员工帮助企业归还银行贷款的行为。 　　（9）员工归集营销客户的信贷资金后用于民间借贷行为。 　　员工参与民间借贷资金轨迹愈加隐蔽，为规避系统内部监督检查，将借贷资金往来轨迹断开，采取跨行结算，或者通过个人和配偶及亲属账户实行“收付”两条线、分账户划转等方式分别核算资金。员工将资金直接划转行外小额贷款公司（含投资、典当）及行外疑似民间借贷个人，虽然资金在银行外运作，但相关风险并未缓释、减轻。 　　三、融资中介的甄别 　　（一）将客户财务报表与企业经营实际相对比 　　企业往往提供给金融机构的财务报表与企业的实际数据可能会存在一定的差距，尤其是中小企