TX公司内部控制体系重构研究-会计专业论文.docxVIP

独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在 文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。 本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本论文属于 保 密□， 在 年解密后适用本授权书。 不保密□。 （请在以上方框内打“√”） 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 华 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 I I 摘 要 我国学术界对内部控制的案例研究的研究对象主要集中上市公司和大型企业， 对中小企业的内部控制研究非常少，而内部控制的薄弱恰恰是制约中小企业发展的 重要因素。因此本文对中小企业的内部控制进行研究就非常具有实际意义。 本文选择案例研究的方式，以中小科技型企业为研究对象，通过实地考察，对 其内部控制进行深入的研究。以该公司现存的各种制约其发展的问题为切入点，对 其内部控制的缺陷及所面临的内外部的风险进行全面地归纳分析，最后对公司的内 部控制系统提出重构意见，希望能弥补其内部控制的不足，防止问题的再度发生。 本文希望通过案例展现的方式，为进一步完善我国中小企业内部控制的理论研究提 供帮助，为中小企业建立内部控制制度的实际操作提供对策和模板，并为政府部门 和中小企业的监管机构进行决策提供参考。本文开篇主要对文章研究的背景、研究 的意义及目的以及研究的内容与方法进行了阐述。之后对内部控制相关理论和我国 中小企业目前的内部控制现状和存在问题进行理论上的介绍和分析。然后进入案例 分析部分。首先对 TX 公司相关背景进行了介绍，并对 TX 公司现存的问题进行了 归纳总结，发现这些问题都是可以通过完善的内部控制来避免。然后将理论结合实 际，以内部控制五要素为分析框架对公司现存的内部控制系统以及公司面临的主要 风险进行了系统性地分析，发现其内部控制的薄弱点和风险点。之后是内部控制重 构部分，针对公司目前内部控制的缺陷以及面临的风险，对内部控制系统进行重新 构建，希望解决公司现存的问题。最后对本文进行总结及展望，并指出本文的不足 之处。 关键词：内部控制 中小企业 风险管理 II II Abstract The research of the internal control system often focused on the public enterprises and large enterprises, but don’t pay more attention to the small and medium-sized enterprises (SMEs). The weaknesses of internal control are the most serious problem to restrict the development of the SMEs. Therefore this thesis researching the internal control system of SMEs comes to be meaningful. This thesis chooses the case study as the type of thesis and a small and medium-sized science and technology company as the research object, through field inspections to in-depth research the internal control of this company. The research starts with the all issues which constraints the development of this company, then systematic analysis the defects of the internal control and the risk, at last to make suggestions to rebuild the internal control system