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对企业内部控制审计思考 　　摘要：内部控制是约束、规范企业经营管理行为的准则，是防范风险的重要保障，因此，它成为企业规范专业管理的工具。内部控制审计是有选择性地针对企业的高风险单位、重点业务流程开展专项审计，从而对产生的结果做出客观评价的审计方法。文章通过对内部控制的内涵和内部控制审计内容、程序及方法的阐述，对企业内部控制审计进行了思考。 　　关键词：企业管理；内部控制；专项审计；审计人员；风险防范 文献标识码：A 　　中图分类号：F275 文章编号：1009-2374（2016）15-0170-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.15.080 　　安全，与人的生命和财产息息相关，无时无刻不吸引着全社会的焦点，因此党和国家也一直把各行各业的安全生产作为常抓不放的重要任务。随着电力行业的快速发展，110kV变电站正承担着越来越重要的作用，逐渐成为整个电力系统的枢纽，其内部工作人员长期处于高强度、高风险的环境中，虽然工作中均采取了多重的保护措施以避免可能出现的危及人身安全的危险，但是仍不能完全规避，因此110kV变电站内部的安全管理工作所面临形势的严峻程度与日俱增。在新的形势下，施工主管部门必须寻找突破点，结合当下的形势和先进的管理经验开发出适合自身的安全管理新机制，不断完善施工措施、降低施工风险、提高管理水平，实现110kV变电站施工项目安全管理的新局面。鉴于此，非常有必要认真研究110kV变电站的安全管理现状，剖析症结，研究对策。 　　1 110kV变电站施工项目安全管理现状 　　110kV变电站目前的施工项目管理主要集中于对于项目施工过程中的风险管理而对施工全过程缺乏有效监督，其管理内容融合了对未来风险的预测、监督、评价、处理等一系列的举措，而其重中之重就是对可能出现的风险的预测及监督这一过程。110kV变电站的施工过程中各种潜在的风险多种多样，其出现的时间、地点、程度皆难以掌控，因此也产生了多种针对安全管理的方法。但是现有的110kV变电站施工项目安全管理方法仍不能满足现场需要，对电力工程项目的管理造成了一定的障碍。 　　2 110kV变电站施工项目安全管理存在的问题 　　2.1 目标不明确，制度不健全 　　在110kV变电站的施工项目过程中，施工主管部门对于安全管理方式、安全管理监管部门、安全管理的组织制度不够完善，导致风险出现的时候不能及时、有效地进行处理，是一个明显的漏洞。 　　2.2 安全文明施工存在漏洞 　　在项目施工过程中，即使施工主管部门设立了相应的安全监管机构，但仍然不可避免地存在走过场检查的情况，安全监管机构的人员疏于管理、工作懈怠甚至于玩乎职守，在检查过程中能省则省，往往在很短的时间内便完成了检查任务，不能够很好地达到检查的预期目的，使项目施工前所制定的可以规避大部分风险的监管制度流于形式，极大地增加了现场施工人员所处施工环境的危险性和危险事故发生时的处理难度。 　　2.3 缺乏合理安全性评价体系 　　在110kV变电站项目的安全管理中缺乏合理安全性评价体系，现有的安全评价体系大多是繁文缛节，虽然内容极为翔实，但是因为操作起来难度过大，评价指标不完整，导致监管人员缺乏合理的监管手段和评价方法，不能够很好地预测风险、处理问题。 　　2.4 应急安全管理和事故调查处理未提起足够重视 　　由于在110kV变电站的施工过程中极少发生安全、质量、人身、交通及火灾事故和重大事故，导致项目施工主管部门对安全事故的预防、管理等未有足够的重视。项目施工主管部门是处理应急安全事故的主要责任方，应该在项目施工前设立相应的项目安全管理机构，加强对项目突发事件的应变能力和协调能力。项目安全管理机构主要应该注意项目施工准备阶段、施工阶段、项目后评价等阶段所有的可能出现的突发事件，及时、高效地针对动态的突发事件进行预防、处理。110kV变电站的施工项目在高危险的电力行业中其危险性比其他项目有过之而无不及，不仅工作强度更高，而且可能出现的风险更多，这更加体现了对项目采取安全管理的紧迫性和项目安全管理机构的重要性。项目安全管理机构的主要目的应该是在事故发生的紧急情况下，迅速、准确地协调现场工作人员、调配现场救急设施，首要保证现场施工人员的生命安全，在此基础上，保证现场其他物资的安全性。在事故发生后，项目安全管理机构还应该针对突发事件采取调查、取证、评价、责任认定等措施，以此吸取教训，杜绝同类事件的再次发生，并系统地形成文字，出具事故报告书等相关文件，组织现场施工人员对事故的发生进行讨论及学习，加强安全教育，提高现场工作人员的警惕性，保证项目的正常施工及 　　交付。 　　3 110kV变电站施工项目安全管理改进措施 　　3.1 安全文明施工标准化 　　在进行1