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对企业资金运作思考和实践 　　摘 要：针对煤矿企业的具体实际情况，实施资金的集中管理，积极规避财务风险，探索多种监督方式，确保资金的安全和完整，以先进的信息技术为依托。 　　关键词：强化；资金；运作 　　前言 　　在煤矿企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。市场经济改革以来，冀中能源峰峰集团在强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面，做了许多有益的探索。 　　一、实施资金的集中管理，积极规避财务风险 　　1．完善结算中心制度，实施资金的集中管理。 　　建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团公司的严密监管之下，减少了风险，营造了新型的银企关系。 　　2．加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力 　　有的企业树立了“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。推行内部市场化管理制度，实行内部市场化运行机制。在企业内部建立起工序价格结算模式，运用市场化的运作机制,让岗位之间,上下道工序之间,服务与被服务之间，形成结算关系，实行为谁服务谁付费用的内部市场价格结算，使管理重心逐级下移，形成管理的扁平化。实现员工由“给我多少钱”向“我挣了多少钱”，“省下的就是工资”的观念转变。 　　3．推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。 　　在集团公司的领导下，许多基层单位建立了预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、项目投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理方便快捷。全面预算管理体系主要经营预算、投资预算和财务预算三部分组成。实现成本管理链条、成本管理项目的进一步延伸和细化，形成纵横分解、责任明确的成本管理体系。 　　二、探索多种监督方式，确保资金的安全和完整 　　1．实施“会计委派制”，完善首问负责制，实现一级对一级负责的有效监督机制 　　一些专业化公司和独立承包单位实行了会计委派制，对下属单位重大财务事项实施监督，确保会计信息真实，防止国有资产流失。委派的财务人员既对集团公司总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使上述会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，同时，确保企业内统一的财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。 　　2．积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制 　　有的企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强了内审机构的权威和职能，健全了内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。 　　三、以先进的信息技术为依托 　　健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。 　　 1．企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现本企业的物流、资金流、信息流的集成。 　　 2．要从薄弱环节入手，首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。目前我国多数企业的财务资金信息时效性差，会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础