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对网络环境下货币资金风险管理思考 　　 摘要:随着网络经济的发展,网络会计也逐步形成。人们在网上交易,资金划转在网络中进行,网络会计虽然给人们带来了较大、快速经济效益,然而在网络这个虚幻的世界中,人们很难控制网络的经济犯罪,尤其是货币资金具有流动性大的特点,因而会计核算中经常会出现假账、错账等现象。所以怎样在网络环境下加强货币资金的管理与安全,已成为当今经济界重要的课题。 　　关键词:网络环境 货币资金 风险管理 　　 　　货币资金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资产,是流动性最强的资产。在企业的各项经济活动中,货币资金起着非常重要的作用。货币资金按存放地点和用途不同,可以分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 　　一、网络环境下货币资金流动的特点 　　网络技术的发展促使企业内部实现网络化集成管理。所谓网络化集成管理是指用现代网络技术和信息集成方法改造传统工艺流程和职能部门、实现缩短生产前置时间、提高产品和服务质量、提高企业整体柔性、减少库存、压缩管理层等战略利益。网络化集成管理将企业整个生产活动的每个信息采集点纳入企业信息系统中,通过必要的应用软件工具将企业管理子系统,如生产管理子系统、财务管理子系统、人事管理子系统等,提供的数字化信息实时反映到企业公共信息平台上,使各部门在数据共享的基础上协调工作,相互监督,并最终将企业内部管理系统与EDI端口相连接,使企业工作形成一个有机整体。 　　网络化集成管理是生产组织由多级阶梯的塔形结构向扁平化、分散化、网络化、小型化转变。企业在网络条件下对电子合同、电子单据实行在线输入,业务信息可以实现转化为会计信息,企业资金可以实行在网上结算,不仅极大的提高了工作效率,而且加快了资金周转速度,降低了企业的资金成本。 　　资金短缺是我国企业面临的一大问题,其主要原因就在于原材料的采购没有按照生产计划的需求来执行而导致原料的积压,生产计划没有按照市场的需求来制订而导致产品的积压。而基于信息技术的管理信息系统则恰恰强调计划的重要性,它可以帮助企业实现按需生产、按产定购,帮助企业大大改善库存管理。另外信息技术的运用,企业可以动态的掌握企业与市场、企业与供应商的供求关系,从而提高企业管理水平,加快流动资金的周转。 　　事实证明,信息和网络技术的运用确实对企业具有巨大的诱惑力。根据美国生产与库存控制学会统计,使用一个ERP系统,平均可以为企业带来如下经济效益: 　　1.库存下降30%-50%,它可以使企业的库存投资减少1.4-1.5倍,库存周转提高50%。 　　2.延期交货减少80%,误期率平均降低35%,销售部门的信誉大大提高。 　　3.采购提前期缩短50%,采购人员能及时进行价值分析和货源选择,节省采购费用。 　　4.停工待料减少60%。 　　5.制造成本降低12%,管理人员减少10%,生产能力提高10%-15%。 　　由此可见,基于信息和网络技术的管理信息系统可以有效的促进现代企业管理的科学化,控制企业的资金流向,适应竞争日益激烈的市场要求,网络的导入,己成为大势所趋。 　　二、网络环境下货币资金管理的问题 　　(一)数据输入和输出等不相容职务没有相分离,加大了错弊风险 　　货币资金内部控制的核心是人,控制操作人员的职能,也是会计电算化对货币资金内部控制提出的新要求。在手下会计系统中,对于一项货币资金,收付业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。但会计电算化后,职能划分发生了巨大的变化,因为业务处理全部都是以电算化系统为主,电算化功能的高度集中导致了职责的集中,某些人员既可从事数据的输入,又可负责数据的输出和报送。因此,如果不加强内部控制,就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个人操纵处理结果,从而加大了出现错误和舞弊的风险。 　　(二)网络环境下货币资金内部控制缺乏相应计算机技术和手段,使得计算机舞弊和犯罪的可能性更大 　　电子数据如会计报表、会计帐簿等的输出均靠的是会计软件对原始数据的加工处理,并将结果存储在磁盘或者软盘中。所有的记账、会计报表的生成等工作都是由电脑完成。直接记录在电脑磁盘或光盘上的电子数据取代了手工会计环境下的纸质数据。电子数据与纸质数据的不同是很明显而且是多方面的,计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性,在电算化环境下通过计算机舞弊和犯罪的可能更大,计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失甚至更大,因此,电算化会计要求提高货币资金内部控制的计算机技术和手段。 　　(三)“网上支付”由一人操作完成,既不科学也不安全 　　三、加强资金安全的措施 　　(一)加强内部控制,堵塞漏洞 　　1.建立严格授权审批制度。授权控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时,必须得到相应授权,经过批准才能进行。授权包括