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新形势下行政事业单位货币资金内部控制相关问题探讨 　　摘要：为了做好行政事业单位货币资金控制管理工作，提高单位财务工作效率，文章结合资金控制管理实际情况开展了实践调查分析。针对事业单位资金管理中在出现的主要问题，分别从监督管理、票据印鉴管理、风险管理以及制度执行几方面提出了合理化建议，以期为提高货币资金内部控制工作质量与工作效率的提供理论支持。 　　关键词：行政事业单位 货币资金 内部控制 管理 　　在新型行政事业单位经济控制管理中，如何做好单位内部现金、银行存款等货币资金内部控制的全面管理工作，促进资金管理过程更加完善与合理就成为财务管理人员的重要研究内容。货币资金控制管理的有效开展既能够保障行政事业单位财务管理的安全，又能保证单位资金的正常运行。根据现阶段行政事业单位财务管理过程中货币资金内部控制存在的实际问题，有针对性地提出了若干解决对策和措施，希望能够有助于解决当前行政事业单位货币资金内部控制的相关问题。总之，进一步完善货币资金内部控制工作，对于提高单位货币资金内部控制水平、促进行政事业单位稳健发展具有非常重要的意义。 　　一、现阶段行政事业单位货币资金内部控制突出问题分析 　　在现阶段的事业单位财务管理中，货币资金管理出现了一些突出的问题。结合现阶段单位经济管理实际情况，发现这些问题主要包括了以下四点。 　　（一）单位货币资金内部财务监督力度差 　　在现阶段的内部控制管理中，领导与财务部门监督管理的力度相对较弱，其主要表现在以下几点：一是对会计资料的监督力度较差。受传统事业型体制影响，行政事业单位对会计资料的真实性与完整性的监管力度比较薄弱，导致财务管理工作出现漏洞。同时，很多行政事业单位没有设置专人专岗进行财务监管，影响了财务管理制度的执行力。二是监督人员能力不足。在行政事业单位的资金内部控制中，部分监督人员虽然具有一定水平的财务管理知识，但是对财务监管的重要性和特殊性缺乏充分认识，不能较好地胜任财务监督管理工作，高素养的专业财务人员的缺失是行政事业单位货币资金内部监督力不足的重要原因之一。 　　（二）票据、印鉴管理漏洞较多 　　票据与印鉴管理的不规范也是现阶段行政事业单位货币资金内部控制管理工作中存在的突出问题，具体表现是：一是票据管理存在漏洞。目前，在行政事业单位票据管理中，缺乏完善的票据使用规范和台账检查等制度，从而导致出现单位财务支出不平衡或收取款项来源不明等现象，给财务管理造成不利影响。二是印鉴管理存在漏洞。主要体现在印鉴保管不善，印鉴使用不规范、不符合使用程序等，根据会计制度规定，单位的财务章与法人章应分别由财务部门与行政管理部门进行保管，但是在实际工作中，部分单位为了节约时间，将财务章和法人章同时交由财务管理部门保管，甚至是由单位的出纳一人保管，不但违反了相关规章制度，还有可能带来财务风险隐患。 　　（三）单位财务管理风险意识不强 　　随着行政事业单位经济体制转型的不断深入，单位资金财务风险问题也在不断增加，特别是在货币资金管理中，单位资金受到国家金融政策、银行经营状况等诸多问题的影响，存在着较大的财务风险。但是在现阶段的财务管理中我们发现，一部分财务管理人员对于这一问题并没有产生足够的重视，缺乏必要的财务风险意识。这就会造成两个问题，一是由于缺乏必要的风险防范意识，不能做好充分的风险防范准备；二是由于缺乏必要的风险应急方案，造成单位在面临财务风险时难以做好应急工作。 　　（四）内部控制的执行力欠缺 　　在现在的单位货币资金内部控制过程中，单位整体控制的执行力还不是很强，主要表现在两个方面：一是单位整体内控制度缺失。行政事业单位长期存在的体制问题，造成了整体财务内控制度的缺失，部分领导简单的将部门中的预算控制等同于内部控制，没有建立单位内部货币资金专项控制制度，造成财务人员在进行内部控制中由于缺乏理论依据而使执行力下降。二是部分行政事业单位虽然建立了内控控制制度与体系，但是在实际的工作中却流于形式，没有真正将制度落到实处，这种弱于落实的执行方式难以起到真正的控制作用，也无法真正的达到控制管理目标。 　　二、行政事业单位货币资金内部控制问题对策研究 　　在行政事业单位的财务管理过程中，针对货币资金内部控制中遇到的问题，我们结合实际财务管理工作进行了实践研究，有针对性地提出以下几点对策加以完善。 　　（一）严格执行单位财务制度，做好财务监督工作 　　在单位资金的内部控制管理过程中，为了做好财务管理控制特别是财务的监督管理，我们应严格执行会计法规与单位财务制度，做好以下工作：首先是严格做好会计资料的审核监督。在实际资金控制中，财务人员应严格按照财务管理制度做好会计资料的审核监督工作，其主要的工作方法包括两个方面，一是按照月、季、年的周期开展审核；二是在财会管理工作中不定期