现金管理制度N（O）.doc

GB/GR-CW-2018程序管理文件 第 PAGE 2 页 共 NUMPAGES 3 页 现金管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范公司现金管理，依据国家相关现金管理法律、法规，公司财务实际情况和发展需要，制定本管理制度。 第二条 本制度适用于公司各个经营管理环节的现金业务活动。 第三条 建立内部现金管理制度的必要性： （一）现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买 短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力； （二）现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最 容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。 第二章 管理要求 第四条 内部现金管理制度内容包括：钱账分、现金清查、保险柜的配备使用等几个方面的内容。 第五条 钱账分管，现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责。 第六条 现金开支审批，所有现金支出应该经过批准。 第七条 现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账。 第八条 现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围。 第九条 出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据； 第十条 日清月结，日清月结是出纳员办理现金出纳工作