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论集团企业现金流管理易出现问题及规范措施 　　【摘要】现金是集团企业的主要资产，由现金流入流出而形成的集团企业现金流，被认为是确保企业生存的基本，现金流对集团企业而言具有非常重要的作用。本文以集团企业现金流管理作为分析的重点，首先介绍了现金流的相关理念内容和集团企业的现金流管理规划，其次分析了集团企业现金流管理易出现的相关问题，最后就相关问题提出了相关规范措施。 　　【关键词】集团企业 现金流 问题 　　一、相关理论阐述 　　（一）现金流的相关理论 　　现金流主要是指现金及现金等价物在企业生产经营过程中的流入与流出，其主要针对企业的生产经营持续发展。其中，现金流按其走向被分为，现金的流入与现金的流出两部分；现金流按其实体性目的可以分为，经营活动过程中的现金流、投资活动过程中的现金流以及筹资活动过程中的现金流。现金流按其投资项目的过程又可分为初始现金流、经营现金流以及终结现金流。 　　（二）现金流量表的相关理论 　　现金流量表是企业现金流的具体情况表现，同时也是分析现金流的主要工具。现金流量表为企业投资者、管理者预测企业未来的现金流量情况和经营情况，辅助企业投资者、债权人了解企业的债务情况和资金情况，以及便于企业会计报表使用者分析和掌握企业的本期利润与企业的经营管理活动情况和现金的使用情况，提高企业的经营管理的利润最大化。 　　二、集团企业的现金流管理规划 　　（一）日常经营现金流的规划 　　集团企业在进行产品销售过程中取得的现金收入，保证企业的现金流良性运作和平衡。企业在销售过程中也可能会发生现金流与销售相反的现象发生，企业销售增加而却没有发生现金流的流入。所以，企业销售量产生增长，使得大量现金注入企业，进而减小企业资金压力和经营风险，制定企业长期经营发展计划以及日常经营现金的使用情况，使其能够与企业经营销售目标相匹配。 　　（二）存货与应收账款管理的规划 　　确保集团企业的生存与发展，需要为企业的生产持有一定量的物资存货，但大量的存货又会占用大量的资金。同时，企业进行产品的销售时又会产生大量的应收账款，如果把应收账款转变成现金，那么其对企业的发展和现金流的帮助十分重要。在企业的生产经营过程中，存货和应收账款会占据企业大量的资金，这些资金的运用和管理对企业现金流和发展有着十分重要的作用。所以，对企业存货和应收账款的管理非常重要，企业应当对存货和应收账款进行合理的、合规的规划。 　　（三）筹资活动现金流的规划 　　集团企业运作需要大量的资金作为基础，而仅仅依靠投资来增加现金流入是远远不够的，集团企业需要大量现金的流入就必须要通过筹资来实现，进而确保集团企业的资金链不会断流，企业的经营运转正常。筹资活动的最终目标不是仅仅为了筹集资金而筹资，而是在对集团企业投资者不造成影响的基础上，通过制定合理的现金流规划来实现企业的经营目标。 　　三、集团企业现金流管理易出现的主要问题 　　（一）资金管理制度的不健全 　　集团企业的持续经营离不开资金，资金在企业发展中起着重要的作用。然而，一些集团企业对于资金的管理缺乏重视，资金管理制度尚不十分健全，这使得企业的现金流管理极易出现问题。同时，由于集团企业的资金管理制度不完善，一些不自觉的下属企业就会为自己留存一小部分资金，即“小金库”，这些现象造成了企业资金的外流，严重可能导致资金链发生断链现象。 　　（二）现金流预算方面的问题 　　集团企业的预算管理体制尚不健全，使得集团企业对于资金的预算意识相关淡薄，没有真正的把对现金流管理纳入到集团企业发展战略目标当中，普通认为资金的预算与管理是企业财务部门的责任。然而，集团企业的现金预算约束力较小，在现金的实际使用过程中相对偏差较大，不能依照预算规定执行，进而会造成集团企业的资金短缺。比如：当集团企业面临较大资金使用时，由于没有按照预算进行资金使用，造成资金的短缺，影响到集团企业生产经营管理的正常运作。 　　（三）现金流管理体系方面的问题 　　集团企业对于现金流管理体系方面的建设也不够完善，一方面体现在，企业存货的管理方面。其存货的购买主要依据集团企业的资金量和领导的决策而进行，并不是根据企业计划或生产所需来进行购买，这就使得集团的存货过多，而资金被大量的占用，造成了集团利润的虚增，所得税的多缴纳。另一方面体现在，集团企业盲目的追求高利润，而忽视了自身的利益风险控制，大量的资金被应收账款而占用。同时，也增加了企业的所得税，加剧了现金的流出。 　　四、集团企业现金流管理规范的相关措施 　　（一）提高员工综合素质和职能 　　实现集团企业的经营目标，首先应当提高企业财务工作者的专业能力，可以应对集团企业在现金管理方面可能会发生的各种问题。其次，增强财务工作者的计算机软件操作和其他方面的专业知识，进而满足集团企业的