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企业财务内部控制操作流程与管理规范探讨 　　资金是企业的经济命脉，财务部是撑管公司资金收支的关键部门，做好财务内部管理和监控就显得尤为重要，财务人员的可靠度、财务票具及财务印章的管理、资金进出流程的监控、资产安全是企业内控管理极重要的环结。 　　企业财务内控管理应从以下几方面着手： 　　一、支票的管理与控制 　　支票领用方面 　　首先要建立支票领用簿，出纳购买支票后要将支票按支票号顺序登记在支票使用簿上。内容包括：领用日期、支票号、用途、支付对象、金额、经办人签字，会计签字，财务经理签字、公司经理签字。 　　空白支票和财务印鉴要分人保管，空白支票每日用完后，存放保险箱里保管，支票签发时年月日、金额、收款人、印章要齐全，不能签发空白支票。 　　支票的领用由业务部结算员根据业务支票领用单的实际用途、金额、去向等填写支票使用明细簿，主管会计审核签字，企业可根据自身规模大小设定金额逐级审批。如：2000元以下的由财务经理签字，2000元以上的由经理审批签字后，审批齐全出纳员方可签发支票。结算员要在支票根上签字，由出纳员保管支票根，并据此督促结算员及时报帐。 　　根据公司财务制度的规定，领用支票后，应及时尽快到财务销帐（原则为领用支票后24小时内）。出纳员应电话提醒当事人及时到财务报帐，通知部门经理督促报帐，定期公布违反财务部规定未能按时报帐人员名单，做好支票使用管理。 　　支票存款方面，出纳收取各部门业务部上交的支票时，要求交款人填写一式三联的支票交款单，交款单上应写明交款部门，日期，支票的来源，支票号，金额以及对应的业务发票号、单据号等入账信息，交款人签字，相关部门会计审核签字，出纳审核无误后签字收支票，一联交款人留存，一联出纳留存，另一联由会计留存，形成交叉管理和监控。 　　二、现金的管理与控制 　　1.现金交款要填写“现金交款日报表” 　　交款人要填写一式四联的现金交款日报表，内容包括：来源、金额、交款日期、交款人、业务号、发票号等相关信息。由会计签字后交给出纳，出纳将所收现金与日报表上的合计金额核对无误后签字，留存第一联被查和第二联转存时使用，交款人和会计各留存一联监控出纳入账。 　　2.现金报销及借款的规定 　　由报销人员填写现金报销单，整齐地粘贴好报销单据，现金报销单上应写清附件张数、报销日期、报销项目及金额，注明此张报销单金额大小写。报销单首先由报销人和部门经理签字，业务垫款需要主管会计、财务经理、公司经理签字；根据公司情况可设定审批权限，视金额大小由不同的人签字。 　　出差或领备用金时，借款人需填写“借款单”，由本人、部门经理签字后报财务经理或公司经理签字。出差人员归来后，3日内到财务报帐，撤出借条。对于时间较长的借条，出纳应列出明细说明原因上报公司财务经理和经理。 　　业务借款作为备用金使用时，根据业务量的大小，限定借款限额。对限额之内的借款，可以在年底前一次清理，要求全部归还，下一年再重新核定的限额，重新办理借款。 　　所有业务借款必须专款专用，严禁挪作他用。各部门结算员、会计对本部门的业务借款要负责管理和监控，做好登记备案，保证借款的合理使用和按时归还。每月财务部要对借款使用情况进行清理，请各部门认真遵守借款制度，从而保证资金管理的有效性和严肃性。 　　出纳将报销后的每张单据加盖现金付讫章，做出现金收付凭证，摘要处填写现金用途，业务垫款的要写上什么部门谁垫款。根据现金收付凭证序时逐笔登记现金日记帐。 　　3.盘点库存 　　每日出纳根据现金日记帐，将库存现金盘点与日记帐余额核对，库存现金应做到日清月结，帐实相符。财务主管采取定期盘点和不定期抽查方式对库存现金进行管理，并写出盘点报告给财务经理。 　　三、发票的管理与控制 　　财务部要有专人负责购买、保管发票。建立发票登记簿，内容包括：领用日期、发票号、领用人、会计审核、返还日期、是否审验等信息。 　　业务结算员领用发票时应在《发票登记簿》上签字，并按照税务局的规定填开发票。会计收到结算员返回的发票时，严格按照发票填开的规定，认真审核发票的合法性、合理性和正确性，出现问题要及时纠正或追回开错的发票。 　　财务部将返回的发票存根整理好，审核无误后及时去税务局校验，校验完的存根要妥善保管。 　　四、财务印章管理 　　财务类印章包括财务专用章、发票专用章、公司预留银行主要负责人名章等（以下简称印章）。 　　1.印章的刻制 　　各公司财务专用章、发票专用章、预留银行主要负责人名章原则上只能刻制一枚。由于企业各部门分布于不同办公地点距离较远，使用一枚印章对工作确有影响的，可申请增加印章数量，在刻制印章时，必须在印章中以数字编号加以区别。 　　2.印章的保管 　　财务专用章、发票专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或