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财务风险和内部控制探析 　　摘要：伴随市场经济的产生，各企业间的竞争越来越激烈。 尤其是目前不少企业施工的标段多是采取低价中标， 这更加导致了盈利的急剧降低。 而且大多企业都是在一个工程完工之后随机辗转到其他工程， 而其遗留下来的未处理的问题很可能会一些不可预知的风险。 针对如此情况，企业只有在摆正其经营理念，在企业内部控制上狠下功夫，以规避潜在的管理风险，只有这样企业才能在激烈的市场竞争中保持健康持续发展。 　　关键词：财务风险；内部控制 　　中图分类号： F253.7 文献标识码： A 　　 内部控制活动的有效实施，可以防止企业生产经营过程中的人为的过失、疏忽、大意等行为，也可以使故意的行为降低，从而达到预防财务风险的目的。显然，内部控制是保证各项业务发展的，而不是妨碍其发展的。 　　1. 有效的内部控制制度可以预防财务风险的发生 　　1.1 有效的内部控制可以规范单位会计行为，保证财务会计信息客观真实 　　有效的内部控制体系，可以实现保障企业财务会计信息客观真实的目的，而客观真实的财务会计信息是企业进行正确的筹投资决策、生产经营决策以及日常资产管理决策的基础，而决策的正确性可以减少财务风险发生的可能性，比如真实客观的应收账款的发生和回收情况可以让企业随时根据具体情况进行信用制度的调整，以减少坏账和呆账的可能性，从而减少财务风险发生的可能性。 　　1.2 有效的内部控制可以堵塞管理漏洞，确保企业财产安全完整和有效利用 　　企业财产安全和有效利用，达到或超过预期的资产报酬收益率，企业的财务风险就大大的降低。但资产是否安全、完整，是否被有效利用就必须进行时时监控，使员工在有制度约束的情况下清楚哪些些行为可为，哪些些不可为，并清楚由此要承担的后果。这样员工主观上自觉履行职责，客观上有内部控制体系来监督和制衡，保证财产安全、完整、有效利用，从而减少财务风险的发生的可能性。 　　1.3 有效的内部控制可以提高企业经营的效率和效果 　　建立内部控制体系，不是设置工作障碍，也不是设置部门间工作鸿沟，而是通过制度建设、业务流程创新，建立相互协调、相互制约、相互促进的工作机制，各项工作都有明确的程序和要求，达到提高企业经营效率和效果、预防财务风险的目的。健全的内部控制体系不仅是解决相互检查、相互制约、相互监督的管理机制问题，更是避免企业内部管理失控和潜在管理效率损失、预防财务风险的必然要求。 　　2、加强企业内部控制防范财务风险的主要措施 　　2.1强化风险防控意识。 　　企业要不断地强化财务人员的风险防控意识,通过高级财务人员对于市场动态的准确分析,为企业的经营决策提供有效的信息。财务人员必须要具有忧患意识,要能够勇于承担财务风险,帮助企业化解或者降低财务风险带来的不利影响,此外还要具有财务风险转移的意识与能力,举例来说,可以采取以下几方面办法,首先是保险法。企业可以向保险公司进行投保,这样一来就将企业本身潜在的财务风险转移到保险公司身上,其次可以运用合同法。在合同中明确地签订合同双方在某段期限内的义务与基本权利,以便转移部分财务风险。最后可使用转包法,企业可以讲自身那些风险较大的业务,转包给承包方,或者是用租赁经营的方式由他人或者其他单位经营,企业则负责定期收取租金或者承包费用。 　　2.2完善企业的控制环境,全面评估控制风险。 　　控制环境包括了公司的组织结构、人力资源政策、公司文化等多个方面。在控制环境下对企业的风险能够进行全面的评估、评价,建立风险预警、识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施。对企业面临的经营风险和财务风险进行全面防范和控制,是进一步制定具体控制措施的基础。建立规范的激励和约束机制是控制环境中不可缺少的部分。完善公司经理层的运作机制。建立健全经营者资格认定制度和选聘制度。使经营者的资格认定、任命、考核更具规范化、民主化、法制化,同时以强有力的奖惩制度约束经营者,预防和制止其读职行为,不断营造良好的用人环境和机制。从我国一些企业的现状分析,有些企业不是没有建立内部控制制度而是没有很好地执行,其中往往是企业负责人带头不执行、破坏既定的内部控制程序,导致内部控制形同虚设。控制环境和对风险的全面评估是实现有效控制活动的基础。 　　2.3资源集中是实践控制的有效手段。 　　加大会计集中核算推广的力度,建立集权型财务控制体制。当前各大集团公司已经建立起了以ERP系统为基础会计集中核算系统,帐务集中、资金集中,但系统的运行效果参差不齐。笔者认为应加大加快集中核算系统推行速度。在集权体制下企业资源得到高效利用,集团公司对子分公司的控制更加紧密,也避免“过度分权”的局面,实现资源集中。在集权型的财务控制体制下必然会一定程度上削弱子分公司的自主权,这是需要处理好的问题。但在当前的条件下为实现集团