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铁路企业资金管理和风险防范浅析 　　摘要：资金是企业的生命线，资金安全更是企业生存发展的根本保障。当前，铁路企业随着市场化程度的不断提高，各种风险不断显现，与资金的筹措、运用、管理等密切相关。铁路跨越式发展的资金保障任务十分繁重和艰巨，筹资不易，管好用好资金则更为重要。文章结合铁路企业实际，在分析资金管理存在问题的基础上，提出加强资金管理、有效防范风险的对策建议。 　　关键词：铁路企业；资金管理；风险防范 　　资金是企业的生命线，资金安全更是企业生存发展的根本保障。当前，铁路企业随着市场化程度的不断提高，各种风险不断显现，与资金的筹措、运用、管理等密切相关。“十二五”期间，铁路跨越式发展的资金保障任务十分繁重和艰巨，筹资不易，管好用好资金则更为重要，这将直接关系到企业生产经营的顺利进行、经营目标的最终实现。管理体制改革后，结合铁路企业实际，在加强资金管理，有效防范风险方面进行了研究和探索。 　　一、企业资金管理的重要性 　　（一）资金管理是财务风险控制的核心 　　资金周转的流畅与否决定了企业的生存和发展，同时资金流转的不确定性也是产生财务风险的根本原因。一个企业成败的关键在管理，管理的核心在财务，财务的中心是资金管理，资金管理则是整个风险控制的核心。 　　（二）资金管理是控制和调节企业生产经营活动的必要手段 　　企业资金管理主要通过价值形式对生产经营活动进行综合管理，及时反映购销过程中出现的问题，通过对资金、成本、费用控制等手段，对经营活动进行有效的控制和调节，使其按照预定的目标取得良好的经济效益。 　　（三）资金管理是企业执行财务法规和财经纪律的有力保证 　　企业的营销活动必须遵守国家政策，执行国家有关财务法规、制度和财经纪律。资金的筹集必须符合国家有关管理的规定；成本、费用开支必须执行规定的开支标准和范围；税金的计算和缴纳、利润的分配都必须严格遵照税法和财务制度规定执行。资金管理在强化财务监督、维护财经纪律并强化对企业内部的监督和管理方面发挥着作用。 　　（四）有效的资金管理可以防范财务风险 　　资金控制体系和风险控制是一项任重而道远的系统工程，它与企业各项经营活动密不可分，一般情况资金问题的存在必定伴随其他问题的存在，因此加强资金管理，严格控制现金的流入和流出，保证支付能力和偿债能力，对经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量进行严格管理；以制度的形式相互制衡，从而增加企业的防范作用。 　　二、铁路企业资金管理存在的问题 　　目前，铁路企业的一些单位和部门，对资金管理的重要性认识不足，特别是资金管理观念滞后，管理方式和管理手段落后，管理效率低下，这些问题突出表现在以下六个方面。 　　（一）资金管理的风险意识不强 　　一些单位和部门领导的风险意识淡薄，盲目投资，随意性大，缺乏科学论证，导致一些投资项目长期没有回报，甚至造成投资损失，使本来就十分紧张的资金状况更是雪上加霜：对资金的运用，特别是大额资金的使用，不经过集体研究决策，个人说了算，只讲投入，不讲效益，无预算、超预算支付资金，导致资金的流向与控制脱节。 　　（二）“大资金”的管理理念没有树立 　　有些单位和部门对资金管理的认识有偏差，仅仅停留在对货币资金的管理上，而忽略了“实物资产”的管理。“实物资产”是企业经营管理的重要组成部分，也是货币资金的另一种表现形式，必须纳入“大资金”的管理范畴，统筹规划和考虑，放置资产损失浪费。 　　（三）制度措施执行不到位 　　一些单位在铁路总公司、铁路局三令五申加强资金管理，防范资金风险，开展资金清查的情况下，从小集体利益出发，漏报、瞒报清查情况，导致基础数据严重失真。个别单位和部门对资金管理重制度、轻执行，相关制度仅仅是挂在嘴上、贴在墙上、写在纸上、落不下去，缺乏强有力地手段来保障制度的有效执行，没有硬约束、硬程度，有章不循，致使资金管理难以有效落到实处。 　　（四）资金结算管理分散，使用效率低下 　　一些单位不落实资金集中管理的要求，在认识上和实际工作中热衷于在结算所之外另立账户，甚至是多头分散开户，致使大量资金游离于财务、审计、监察部门的监管之外，造成资金管理失控：部门单位对应收款项的清收机制不完善，造成前帐不清，后账又欠，越清越多，越清越难，导致资金占用有增无减，周转缓慢，甚至无法收回造成损失。 　　（五）缺乏严格监督和责任追究 　　个别单位和部门对资金流动各环节监控不力，零食动议现象较多。尽管制定了多项监督制度，但因种种原因没有及时有效地发挥作用，使监督职能在一定程度上流于形式。特别是发现问题后，落实不了责任，对相关责任人无法进行相应处理。 　　三、加强铁路企业资金管理的对策建议 　　随着铁路跨越式发展战略的深入实施，以及铁路企业参与市场竞争的不断推进，“企业管理以财务