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上海市地方税收的影响因素实证分析 　　中图分类号：F81 文献标识码：A 文章编号：1007-0745(2012)08-0056-02 　　摘要：本文对上海市1995-2010年期间上海市地方税收与上海市GDP,职工工资总额，社会消费品零售总额，进出口总额之间采用了实证的方法进行了分析，得出上海市社会消费品零售总额，进出口总额以及职工工资总额这三个变量和地方税收间具有正相关性。 　　关键词：上海市地方税收 实证分析 普通最小二乘法 　　一、相关理论与文献综述 　　税收是各个地区财政收入的基本因素, 影响着我国经济的发展。因此, 我们需要对影响税收的各个因素加以分析, 从结构上对税收收入的影响做出一个很好的了解,有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化。国内很多学者对这个主题进行过很好的研究。国家税务总局科研所的研究结论为：影响我国税收收入的有两个最重要的因素，即经济增长和物价水平，它们对税收收入影响最大；常治华的《上海市税收收入影响因素的实证分析》一文通过建立动态回归模型得出：前一期税收收入对本期税收收入的影响要大于本期GDP对本期税收收入的影响；在方法层面上，研究普遍采用逐步回归法消除各自变量之间的多重共线性，是很好的研究思路。 　　二、数据来源与变量的选择 　　本文研究所用的的数据来源于2011年版的《上海统计年鉴》（详细的数据见附表1）。其中：用TAX表示上海市的地方税收，用GDP表示上海市的生产总值，用ST表示上海市的职工工资总额，用RT表示社会消费品零售总额，用CT表示进出口总额。为减小时间序列中可能存在的异方差、自相关对结果的影响并使数据分布更加趋于正态性，分别对每一个变量进行对数变换，分别用LTAX，LGDP，LST,LRT，LCT表示。 　　三、经典线性假设模型 　　初始假设为： 　　TAX=β0+β1*GDP+β2*ST+β3*RT+β4*CT+u 　　各变量取对数后，模型修正如下： 　　LTAX=β0 +β1*LGDP +β2*LST+β3*LRT+β4*LCT+u 　　四、检验模型 　　4.1 单位根检验 　　在实际经济的运行中，经济变量很少是平稳的，如果在回归分析中直接使用非平稳变量，容易导致伪回归现象。由于本文采用时间序列可能存在非平稳性，因此在进行协整分析之前，必须对各变量先进行单位根检验。单位根检验的目的在于确定一个数据序列是否是平稳的。只有变量在平稳的条件下，才能进行协整分析。这里使用ADF检验法对各变量分别进行单位根检验。对LTAX、LGDP、LRT、LCT、LST进行单位根检验，结果如下表： 　　由此可见，变量LGDP、LTAX的一阶差分序列在5％的显著水平上是平稳的；LST、LCT、LCT的二阶差分序列在5％的显著性水平上是平稳的.为了保证满足大于两个变量情况下协整检验的条件：被解释变量的单整阶数要小于或等于解释变量的单整阶数并且有两个或两个以上的解释变量的时候，解释变量的单整阶数要相同。我们剔除掉LGDP这个变量，选择LTAX、LST、LCT、LRT进行协整检验，避免出现伪回归。 　　4.2 协整检验 　　协整理论是近年来用于分析非平稳经济时间序列之间关系的有力工具，其基本思想是：如果两个或两个以上的时间序列变量是非平稳的，但它们的某个线性组合却是平稳的，则这些变量之间存在长期稳定的关系，即协整关系。这个线性组合就是一个协整方程，表示一种长期均衡的关系。没有协整关系变量的回归极其容易导致伪回归。（协整检验的结果见附图1）观察可知，第一行的Prob. 后的值小于0.05，所以LTAX、LST、LCT、LRT四个变量间存在协整关系，可以采用普通最小二乘法进行线性回归。 　　4.3回归方程 　　采用eviews6.0软件估计的回归方程如下(详细结果见附图2)： 　　LTAX=-1.5341+0.2845LST+0.3313LCT+0.5168LRT 　　（-2.0057）（2.2150） （4.9717） (2.2483) 　　R2= 0.9952 DW= 1.8005 F= 824.4438 　　4.4 模型的修正和检验 　　4.4.1 拟合优度检验 　　观察知道R2= 0.9952，表明样本回归方程很好的拟合了样本观测值 　　4.4.2 t检验 　　设检验的原假设为：H0：LST前系数为0；LCT前系数为0；LRT前系数为0.观测值相应t值分别为2.2150，4.9717,2.2483 。自由度为12（k=3，n=16）的情况下，t分布在5%水平上拒绝原假设的临界值为2.179，因此各回归系数均显著不为0。 　　4.4.3 多重共线性检验（见附图3）。 　　虽然LST、LRT、LCT的两两相关系数均超过了0.9，可能存在多重共线性。但是回归方程的拟合优度R2＞0.99，修正样本可决系数