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1 1 山西财经大学 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和 借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数 据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于保密□，不保密□。在 年解密后适用本授权书。 （请在以上方框内打“√”） 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 一、选题背景 第一部分 导论 党的十一届三中全会后，我国高等教育得到了长足发展。随着改革开放的深入和经济体 制改革的深化，我国已初步建立了社会主义市场经济体制，国民经济以远超过世界平均发展 水平的速度高速发展，经济发展带动了高等教育事业的发展。高校无论从办学规模、层次、 体制、形式、开放程度和社会影响，还是办学主体等方面都在发生着深刻的变化。但是，近 年来，高校在发展过程中出现了一些新情况：在高校内部，办学层次显著提升，办学规模不 断扩大，办学资金总量普遍增加；在高校外部，公共财政体制改革不断深化，网络等现代化 科技手段广泛运用，高校财经工作面临着日益复杂的经济环境，如何在科学发展观的指导下， 进一步加强和完善高校财务管理体制，使之更好地为高校又好又快发展服务是高校财务工作 者必须思考的重大课题。 对高校的财务管理问题，国务院领导和教育部领导越来越重视，均提出了明确要求。强 调高校财务管理问题，明确要求切实加强高校管理，尤其是财务管理。规范是为了发展，发 展需要规范。在高水平高校建设中，必然对财务管理提出高水平的要求。只有做到高水平的 财务管理，才能实现依法治校、合理配置资源、提高经济效益，保障高校健康、有序发展， 落实科学发展观。这就促使我们高度重视高校的财务管理工作，研究分析目前高校财务管理 工作存在的问题和可能发生问题的环节，进一步改革和创新今后的财务管理工作。 二、研究意义 在高等教育呈现出快速发展的这种形势下，做好高校财务管理工作显得尤为重要，财务 管理水平的高低直接制约着高校的改革和发展。这已是广大财务理论研究者和财务实践工作 者的共识。目前我国高校财务管理存在许多问题，在很大程度上影响了高校快速健康发展。 本文立足于这一现实，全面揭示了当前高校财务管理工作中普遍存在的预算编制不科学、预 算执行不严格、内部控制制度不健全、资产管理意识淡薄、贷款风险意识差、收费管理不力 等问题， 并有针对性地提出了一系列较切实可行的解决措施，以促进高教事业持续健康发展。 其意义主要体现在以下两方面： 1、为政府推进高校财务管理市场化改革提供理论支持和政策建议。 2、针对目前我国高校财务管理存在的主要问题，找出其关键制约因素，并在分析目前高 校财务管理面临的形势和暴露出的问题的基础上，制定了相应措施，这对优化高校财务结构 和提高高校资金使用效率具有重要意义。 PAGE PAGE 2 三、国内外研究动态综述 （一）国外研究动态综述 高校属于非营利组织，它不以营利为目的，不像营利组织那样追求利润，非营利组织追 求的是使命，它是国家的公共服务部门。因此，目前国外在高校财务领域的研究主要集中在 财政学及公共经济学等相关基础领域。 1615 年，法国经济学家 A.D.蒙克莱田出版了《献给国王和王太后的政治经济学》。 1662 年威廉.配第发表了《赋税论》把国家经费分为 6 个项目。 1776 年亚当.斯密发表了《国富论》，详细谈到了国家财政问题。 自 19 世界 80 年代起，萨克斯、帕塔罗尼、马尔科、马左拉等系统地提出了公共产品理 论，为财政学向公共经济学的演变奠定了基础。 1936 年，凯恩思出版了《就业、利息和货币通论》之后，政府广泛干预经济，公共部门 的活动范围逐渐扩大。 20 世界 50 年代末，马斯格雷夫出版了《财政学原理：公共经济研究》，将财政学问题从 围绕政府的收入——支出过程出现的复杂问题，扩展到公共预算管理中出现的经济政策问题； 美国经济学家约瑟夫.斯蒂格里茨出版了《政府经济学中》，对政府为什么要干预经济作了精 辟论述。 此外，大量数学工具的运用使公共产品理论、最优税收理论、公共定价理论等，都得到 了严格的证明，公共经济学是运用微观经济学原理分析公共经济活动的产物。 （二）国内研究动态综述 在我国，财务管理在企业早已得到重视，但对高校进行财务领域的探索，近 10 年开始 出现研究热潮。在计划经济体制下，各级教育机构包括高等教育机构都是事业单位，全部经 费由财政统分统配，高校的经济运作方式就是按章办事