探析内控制度下内部控制评价的体系.docVIP

探析内控制度下内部控制评价体系 　　一、内部控制评价的意义 　　 　　内部控制是指企业为提高风险管理能力和经营管理水平，由董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。内部控制评价，则是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，从而形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。内部控制的目标实现取决于内控制度设计是否完整和合理，是否得到有效的执行。如果说合理和完整的内控制度设计及有效执行，是保证监管部门或企业自身订立的内控目标得以实现的必要条件，这一条件客观上需要有一套体系来对内控制度的设计有效性和执行有效性作出评价，也即应找到一种合理的评价体系来对企业的内控制度进行评价，对其进行等级界定，并借此达到规范企业内控制度的目的。构建一套规范和完整的内控评价体系对于企业和监管部门而言至关重要，缺乏评价体系的内控制度，其作用将大打折扣。所以说，一套完善的内控评价体系，有利于提高企业内部控制的控制能力和控制效果，促进内部控制的健全和完善，规避风险；同时可确定企业会计信息的可依赖程度，防止差错和舞弊的产生，有利于提高会计信息的真实性、准确性，提高企业的诚信度和自身形象；可堵塞企业自身管理漏洞，确保企业