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资金集中管理的模式探究 　　摘 要：随着企业集团的不断发展壮大，建立有效的资金集中管理模式对我国企业集团的发展意义重大。比较我国企业集团常用的资金集中管理的模式，主要包括拨付备用金、统收统支、内部银行、结算中心、财务公司。着重介绍这五种模式的运作特点、主要职能、主要业务等内容，并对其进行比较分析，找出各自的优缺点，为企业集团资金集中管理模式的选择提供一定的依据。 　　关键词：资金集中管理模式；内部银行；财务公司 　　中图分类号：F275.1 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）12-0085-02 　　资金管理的主要问题在于资金管理模式的选择，集团公司资金管理模式的选择，体现着集团分权、集权的管理模式。 在不同发展程度上对于资金管理模式的选择有如下五个方面。 　　一、统收统支模式 　　统收统支的模式是一切现金收付活动都集中在企业财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，一切现金支出通过公司财务部分支付，而现金支付的批准权力却高度集中在经营者，或者被经营者授权的代表手中。这种模式的选择，一方面，有利于企业实现全面收支平衡，可以提高其现金的流转速度，减少资金沉淀，更好地控制现金的流出；另一方面，却不利于调动层级组织中开源节流的积极性，对于经营活动缺乏灵活性，会导致降低集团经营活动的效率，以及财务活动的展开。 　　二、拨付备用金模式 　　拨付备用金模式是企业在一定期限内，统一划拨给所属分支机构以及子公司一定数额的资金，而赋予所属分支机构以及子公司一定的现金经营权。在集团公司的规定支出的标准和范围内，各分支机构或子公司对备用金的使用具有决策权。由于分支机构或子公司不单独设置财务部门，现金的收入纳入集团的财务部分，报销支出也要通过集团财务部门审核，对于超出标准范围的资金使用需经过经营者或者授权代表批准才可使用。 　　统收统支模式与拨付备用金模式都适合在集团的初始创立阶段使用。这个时期，企业集团现金需求量大，投资回报率低，风险高。在筹集资金方面，由于本身风险存在使得银行贷款非常难，上市也不能一时成功，主要依靠风险资本来满足对现金的需求。所以通过统收统支模式和拨付备用金模式实现资金的集中管理，以防御风险，降低财务费用。 　　三、结算中心模式 　　结算中心是集团公司专门为各个分支机构或子公司设立的，办理资金管理、资金结算、融资、风险控制、运作、计划等业务，通常设立于财务部门内，是独立运行的职能机构。主要职能包括以下几个方面：（1）各成员企业有现金收入业务发生，通过转账的方式将其汇入结算中心在银行开立的账户，不得挪用。（2）对于货币资金统一拨付，并监控资金使用方向。（3）确保集团资金使用需要，统一对外筹资。（4）对各分公司之间进行往来结算业务，计算各分公司在结算中心的现金净流入额以及相关利息成本以及利息收入。（5）核定各分公司日常的现金余额留用情况。结算中心模式可用于企业集团成长期、成熟期。同时集团规模较大、从事跨地域经营的，例如日常消费品行业、医疗保健业、部分工业行业，其组织结构为事业部制，集团内集权与分权相结合的企业集团。 　　四、内部银行模式 　　内部银行是企业内部资金管理机构，它将社会银行的职能、管理方式纳入到企业内部管理当中，对集团企业日常发生的业务进行往来结算，资金的调拨，运筹等；具体包括：（1）各分公司都需要在内部银行开立内部结算账户。对日常经营活动发生的劳务、实物转让等业务均视作商品交易，并且通过其办理往来结算。（2）各分公司之间按照统一规定，使用由集团内部银行发行的支票和货币。（3）内部银行发放内部贷款。在集团公司成员企业中有需要贷款业务的，实行两种发放贷款的方式。一个为全额有偿占用，不管是在定额内的内部贷款，还是超定额的内部贷款，都实行有偿占用贷款的方式；另一个为差额有偿占有方式，即对于各成员企业在核定的资金范围外，超额部分计息或多收利息。（4）集团公司规定各成员企业不可单独对外筹措资金，而是由母公司出面统一对外筹措，根据各成员企业经营状况，合理适度地调运资金，统一运筹。（5）为掌握各成员企业资金使用状况，建立信息反馈系统，集团公司可以通过内部银行定期或不定期向成员企业发放的资金流通状况进行了解并掌握成员企业资金使用状况，或有分公司主动上报。（6）集团公司通过内部银行，对各成员单位制定统一结算时间、方式、以规范结算行为，与此同时，也有了一个途径监控企业成员的资金流向，是否正确使用资金，是否有不合法的资金流向行为，以及时纠正。（7）在贷款业务方面，实行责任制，加强风险管理，内部银行的银行化管理，使企业成员必须独立核算，自负盈亏。可以总结为内部银行既是结算中心、货币发行中心，又是贷款中心、监管中心。具有以下特点：首先，各公司在内部银行统一开立账号办理现金收付结算业务，不直接对外进