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我国乡镇基本养老保险制度剖析 　　摘要：养老保险是国家立法强制征集社会保险费形成的养老基金，是最重要的社会保障制度之一。本文通过对养老保险制度的覆盖面，资金筹集，运营管理以及发展方向进行研究分析，总结其优点和存在的问题弊端，最终对我国养老保险改革提出科学化的意见和看法。 　　关键词：养老保险；弊端；运行；改革 　　中图分类号：F840 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-0000-02 　　作为发展中的人口大国，我国已开始步入老年型国家。为了适应我国不断变化的实际人口结构，需要完善我国现有的养老保险制度。近年来，我国养老保险的覆盖面一直在增加，其中包括有农民工、城镇企业职工以及城乡社会养老保险制度基本建立，尤其是新型农村社会养老保险、城镇居民社会养老保险制度的逐步建立健全。都在一定程度上说明我国养老保险制度的发展和进步，但现阶段人口结构的变化、经济的发展都给我国旧的养老保险制度带来了挑战，并且现行的养老保险制度也还存在一定的问题，需要我们针对养老保险的发展现状和问题进行分析并提出解决办法。 　　一、老保险制度现状 　　1.养老保险覆盖范围 　　据图显示，截至2014年底，我国职工以及城乡居民基本养老保险的参保人数为8.42亿，2.29亿人领取基本养老金。基本养老保险覆盖率为80%左右。截止2014年底，城镇职工基本养老保险参保人数为34124万人，比2013年底增加1906万人，增长幅度为5.9%；比2009年底增加10574万人，年平均增长率为7.7%。并且企业退休人员基本养老金待遇提高，并且全部按时足额发放。2014全年城镇职工基本养老保险基金总收入25310亿元，比2013年增长11.6%，其中征缴收入达20434亿元，相比上年增长9.7%。财政补贴养老保险基金3548亿元。全年基金支出21755亿元，相比上年增长了17.8%。城镇职工基本养老保险基金累计结存31800亿元。 　　2.养老保险资金筹集 　　现在全球主要的国家采取的养老保险基金筹集模式有：现收现付制筹集模式，部分基金累计模式，完全基金累积制度模式。 　　我国实行部分基金累计模式即“名义账户统账结合”部分积累制，此模式特点是企业和职工个人缴纳的养老金一部分计入社会统筹账户，一部分计入职工个人账户，个人账户只是记载缴费情况。两个账户的资金由政府统一管理。个人养老金支付由两部分组成，基础养老金和个人账户养老金，分别依据公平与效率并重的原则制定给付标准和依据个人缴费总额分月平均发放，两个账户的资金收入用来支付当年的支出。 　　二、我国养老保险制度弊端 　　1.覆盖面窄 　　虽然全国各地劳动保障部门大力开展扩大养老保险覆盖面工作，取得了积极进展和成效。但距离实现对各种经济形式及全覆盖目标还有相当大的差距，认识不到位，政策不完善等多因素在不同程度上阻碍了覆盖面的扩大。也使劳动和社会保障部门的工作举步维艰。这不仅损害了劳动者的合法保险权益，也更是影响了建立全国统一的社会保险制度的进程。应当尽快研究和制定相应的对策，使养老保险扩大覆盖面在较短时间内有突破性进展。 　　2.“碎片化”严重 　　由于我国特殊的历史和现实原因，在不断扩大养老保险制度覆盖面的过程中，按照参保主体的不同，我国逐渐形成了新型农村养老保险、事业单位养老保险、企业职工养老保险、城镇居民养老保险几大主体构成的养老保障体系。并且还存在一类没有真正意义养老保险制度，享受离退休制度的公务员人群。不同主体之间的筹资机制、制度模式、计发条件、待遇标准也不尽相同。不同的主体被分散在不同的养老保险制度中，替代率相距悬殊，不同主体中男女的退休年龄也各不相同，进而影响其缴费年限以及最终的待遇领取，我国基本养老保险制度“碎片化”趋势严重。 　　3.资金筹集渠道单一 　　社会养老保险基金主要是采用政府、集体和个人三方共同承担的筹集机制，一定程度上限制了基金的筹集渠道。而采取的这种筹集基金机制会出现融资速度缓慢，融资量较小且政府财政负担加重的特点。然而政府财政资金有限，集体出资困难，个人缴费有限，阻碍了社会养老保险新的筹集基金渠道的拓展。社会养老保险基金筹集渠道狭窄，资金有限是不利于养老保险制度的建立和完善的重要原因。 　　4.制度缺乏有效性 　　我国的现在仍然实行个人账户基金和社会统筹基金的混合运行的模式，这样直接导致统筹部分基金完全透支了个人账户里的资金，从而并没有真正意义上形成基金积累。这使得我国的改革陷入窘境，具体来说，是三方面问题，一是统筹基金透支了个人账户，这导致了个人账户空账运行，只是作为一种基本记账的手法，无法实现基金的积累。其二，这两个账户的合并运行会造成管理上的混乱，加大管理难度。其三，采用这种混合模式的目的是实现从原有现收现付制度向部分积累制